міністерство освіти І НАУКИ україни

Національна юридична академія україни

імені ярослава мудрого

Навчально-методичний

посібник

для самостійної роботи

та практичних занять

з навчальної дисципліни

“податкове право україни”

(відповідно до вимог ECTS)

Харків

2007

Навчально-методичний посібник для самостійної роботи та практичних занять з навчальної дисципліни “Податкове право України” (відповідно до вимог ECTS) / Уклад.: М.П. Кучерявенко, О.О. Дмитрик, М.О. Перепелиця, О.Е. Сімсон. – Х.: Нац. юрид. акад. України, 2007. – 46 с.

У к л а д а ч і: М.П. Кучерявенко,

О.О. Дмитрик,

М.О. Перепелиця,

О.Е. Сімсон.

Рекомендовано до видання редакційно-видавничою радою

академії (протокол № 7 від 05.09.2007 р.)

© Національна юридична академія України, 2007

ЗМІСТ

1. Вступ...........................................................................................3

2. Загальний розрахунок годин лекцій семінарських

занять, самостійної роботи.....................................................4

3. Програма навчальної дисципліни “Податкове

право України”...............................................................................6

4. Завдання до практичних занять та самостійної роботи........13

5. Словник основних термінів........................................................30

6. Поточний (модульний) контроль знань студентів.................32

7. Індивідуальна робота студентів...............................................35

8. Програмні питання з податкового права...................................36

9. Критерії оцінки успішності студентів з навчальної

дисципліни “Податкове право України”..............................39

10. Список рекомендованих нормативних актів

та літератури.............................................................................41

1. ВСТУП

Податкове право – складний інститут фінансового права, який має певну ієрархічну структуру і регулює основи доходної частини бюджету.

Навчальна дисципліна “Податкове право” забезпечує підготовку студентів до застосування у своїй професійній юридичній діяльності норм податкового законодавства. Вона складається з Загальної та Особливої частин. Загальна частина акумулює інститути, що закріплюють загальні підходи до регулювання системи оподаткування, які мають відношення до всіх видів податків та зборів, до всіх норм Особливої частини. Загальна частина включає положення, що закріплюють поняття та зміст податкового права, податкової системи, механізм податку та його елементів, підстави відповідальності за порушення норм податкового законодавства.

Особлива частина податкового права складається з інститутів, що деталізують податкову систему в цілому та визначають конкретні механізми окремих податків та зборів. Саме Особлива частина охоплює правові механізми елементів податкової системи.

Студент повинен знати: поняття обов’язкового платежу податкового характеру; поняття та ознаки податку, його принципи та функції, співвідношення податку, збору й мита, класифікацію платежів, основні, додаткові та факультативні елементи правового механізму податку, сукупність податків та зборів (обов’язкових платежів), що сплачуються на території України; поняття та зміст податкового обов’язку та засоби щодо забезпечення його виконання.

Студент повинен вміти: розрізняти види обов’язкових платежів, що складають систему оподаткування України, застосовувати на практиці отримані знання та навики, орієнтуватися у нормах податкового законодавства.

Формування знань про базові положення податкового права є необхідним чинником всебічної кваліфікаційної підготовки фахівців відповідно до вимог сучасного ринку праці.

Індивідуалізація навчання забезпечується самостійною роботою студентів та виконанням конкретних завдань на практичних заняттях.

2. ЗАГАЛЬНИЙ РОЗРАХУНОК ГОДИН ЛЕКЦІЙ,

практичних ЗАНЯТЬ, САМОСТІЙНОЇ РОБОТИ

№ теми	Тема	Всього годин	У тому числі
			лекції	практичні заняття	самостійна робота
Змістовий модуль І. Загальна частина податкового права (45 год)
1	Податкове право як інститут фінансового права	5	2	1	2
2	Податкові правовідносини та податково-правові норми	5	2	1	2
3	Правове регулювання податкової системи України. Правова природа податку	5	2	1	2
4	Правове регулювання основних елементів правового механізму податку	5	2	1	2
5	Правове регулювання додаткових елементів правового механізму податку	5	2	1	2
6	Податковий обов’язок. Забезпечення виконання обов’язку по сплаті податку, збору, обов’язкового платежу	5	2	1	2
7	Правовий статус податкових органів в Україні. Податковий контроль	5	2	1	2
8	Відповідальність за порушення податкового законодавства	5	2	1	2
9	Поняття та усунення подвійного оподаткування	5	2	1	2
Змістовий модуль ІІ. Особлива частина податкового права (35 год)
10	Правове регулювання непрямого оподаткування в Україні	5	2	1	2

Продовження

11	Правове регулювання майнових податків в Україні	6	2	2	2
12	Прибуткове оподаткування в Україні	6	2	2	2
13	Місце консолідованих податків у податковій системі України	6	2	2	2
14	Загальнодержавні збори в Україні	6	2	2	2
15	Правове регулювання місцевих податків та зборів	6	2	2	2
Разом		96*	30	20	30

П р и м і т к а. * До загальної кількості годин входить індивідуальна

робота студентів – 16 год.

Затверджено

Вченою радою Національної юридичної

академії імені Ярослава Мудрого

(протокол № 11 від 29.06.2007 р.)

3. ПРОГРАМА НАВЧАЛЬНОЇ ДИСЦИПЛІНИ

“ПОДАТКОВЕ ПРАВО УКРАЇНИ”

Р о з д і л І. Податкове право

як інститут фінансового права

Місце інституту податкового права в системі фінансового права. Співвідношення податкового права з іншими інститутами фінансового права та галузями права.

Предмет податкового права. Особливості предмета податкового права. Співвідношення владної та майнової сторін податкових правовідносин. Метод податкового права.

Система податкового права. Джерела податкового права. Принципи податкового права та принципи податкового законодавства. Склад податкового законодавства. Співвідношення податкового законодавства та інших фінансових законодавчих актів. Податкові роз’яснення.

Систематизація податкового законодавства. Кодифікація податкових законодавчих актів.

Р о з д і л ІІ. Податкові правовідносини

та податково-правові норми

Поняття податкових правовідносин. Особливості податкових правовідносин. Види податкових правовідносин.

Зміст податкових правовідносин. Об’єкт податкових правовідносин. Суб’єкти податкових правовідносин. Співвідношення суб’єктів податкового права і суб’єктів податкових правовідносин. Правовий статус суб’єктів податкових правовідносин. Місце і роль держави в системі суб’єктів податкових правовідносин.

Особливості податково-правових норм. Класифікація податково-правових норм. Структура податково-правових норм.

Р о з д і л ІІІ. Правове регулювання податкової системи України. Правова природа податку

Поняття, функції та форми регіональної бюджетно-податкової системи. Податкова система. Принципи податкової системи та системи оподаткування. Типи та особливості податкових систем.

Поняття податкового тиску. Рівні податкового тиску. Податкова межа.

Поняття обов’язкового платежу податкового характеру. Поняття та ознаки податку. Принципи та функції податку. Співвідношення податку, збору та мита.

Класифікація податків та зборів. Підстави класифікації податків та зборів. Правовий механізм податку. Основні, додаткові та факультативні елементи правового механізму податку.

Р о з д і л ІV. Правове регулювання основних елементів правового механізму податку

Місце платника податків в системі суб’єктів податкових правовідносин. Резиденство та теріторіальність у податковому праві. Обов’язки та права платників податків.

Фізичні особи як платники податків. Юридичні особи як платники податків. Інші види платників податків та особливості їх правового регулювання. Поняття взаємопов’язаних осіб. Суб’єкти, що сприяють сплаті податків та зборів.

Поняття та рівні представництва в податковому праві. Форми виконання податкових обов’язків. Законне, уповноважене та офіційне представництво платника податку.

Поняття та види об’єктів оподаткування. Методи визначення об’єктів оподаткування.

Поняття ставки податку. Види ставок та принципи їх класифікації.

Р о з д і л V. Правове регулювання додаткових елементів правового механізму податку

Поняття предмета оподаткування. Співвідношення об’єкта і предмета оподаткування. Одиниця оподаткування.

База оподаткування. Поняття та види податкових періодів. Визначення бази оподаткування.

Поняття та система податкових пільг. Види та форми податкових пільг. Територіальні податкові пільги та підстави їх класифікації.

Методи обліку доходів та видатків платника податку. Касовий метод і метод нарахувань.

Методи оподаткування. Обчислення податку. Визначення сум податку.

Сплата податків та зборів. Терміни сплати податків та зборів. Зміна терміну сплати податку.

Поняття джерела сплати податків та зборів. Особливості джерела сплати податків та зборів юридичних та фізичних осіб.

Поняття податкової звітності. Групи податкових документів. Зміст, структура та форми податкових декларацій. Податкове повідомлення та податкова вимога.

Р о з д і л VІ. Податковий обов’язок. Забезпечення виконання обов’язку

по сплаті податку, збору, обов’язкового платежу

Поняття та зміст податкового обов’язку. Податковий обов’язок у широкому та вузькому значенні. Умови виникнення, зміни та припинення податкового обов’язку.

Виконання податкового обов’язку. Момент припинення обов’язку по сплаті податків та зборів. Податковий борг. Терміни давності. Погашення податкового боргу у випадку ліквідації платника податків. Погашення податкового боргу у випадку реорганізіції платника податків. Списання та відстрочка податкового боргу.

Гарантії забезпечення виконання обов’язку по сплаті податків та зборів. Засоби забезпечення виконання обов’язку по сплаті податків та зборів.

Р о з д і л VІІ. Правовий статус податкових органів в Україні. Податковий контроль

Система податкових органів України. Податкові адміністрації (інспекції). Податкова міліція. Митні органи. Органи, що пов’язані із сплатою податків та їх надходженням до бюджетів і цільових фондів.

Поняття та зміст податкового контролю. Види і методи податкового контролю. Поняття податкової перевірки. Умови податкової перевірки та її види. Об’єкти та суб’єкти податкових перевірок.

Р о з д і л VІІІ. Відповідальність за порушення податкового законодавства

Співвідношення переконання і примусу в податковому праві. Правомірний обхід податку. Примус в області оподаткування. Ознаки податкового примусу.

Поняття податкового правопорушення. Склад та елементи податкового правопорушення. Класифікація податкових правопорушень.

Кримінальна та адміністративна відповідальність за порушення податкового законодавства. Фінансова відповідальність за порушення податкового законодавства. Система санкцій за порушення податкового законодавства.

Р о з д і л ІХ. Поняття та усунення подвійного оподаткування

Поняття подвійного оподаткування. Виникнення подвійного оподаткування. Внутрішнє та зовнішнє подвійне оподаткування.

Шляхи усунення подвійного оподаткування. Методи усунення подвійного оподаткування.

Міжнародні податкові угоди та їх види. Зміст податкових угод про усунення подвійного оподаткування.

Р о з д і л Х. Правове регулювання непрямого оподаткування в Україні

Зміст непрямих податків та їх місце в податковій системі України. Співвідношення прямих та непрямих податків. Особливості непрямого оподаткування. Види непрямих податків.

Правове регулювання податку на додану вартість. Зміст податку на додану вартість. Платник, об’єкт, ставка податку на додану вартість. Додаткові елементи правового механізму податку на додану вартість. Бюджетне відшкодування (податковий кредит). Податкова накладна. Податковий вексель.

Акцизний збір. Загальні риси та відмінність податку на додану вартість та акцизного збору. Визначення акцизного збору. Основні елементи правового механізму акцизного збору. Регулювання монопольних та високорентабельних товарів. Податкові елементи правового механізму акцизного збору. Акцизні марки.

Р о з д і л ХІ. Правове регулювання майнових податків в Україні

Зміст майнових податків та їх місце в податковій системі України. Співвідношення майнових податків в Україні. Місце податку на землю в системі податків та зборів України. Платники, об’єкт, ставка податку на землю. Податкові пільги. Оцінка вартості землі. Порядок обчислення та сплати податку на землю.

Місце податку з власників транспортних засобів в системі податків та зборів України. Основні та додаткові елементи правового механізму податку з власників транспортних засобів. Розподіл коштів від сплати податку з власників транспортних засобів.

Податок на майно юридичних осіб. Податкові пільги. Обчислення та сплата податку на майно юридичних осіб.

Податок на нерухоме майно фізичних осіб. Платник, об’єкт, ставка податку на нерухоме майно фізичних осіб. Податкові пільги. Обчислення та сплата податку на нерухоме майно фізичних осіб.

Податок на майно, що переходить у порядку спадкування або дарування. Місце податку на майно, що переходить у порядку спадкування або дарування в податкових системах. Основні та додаткові елементи правового механізму податку на майно, що переходить в порядку спадкування або дарування.

Р о з д і л ХІІ. Прибуткове оподаткування

в Україні

Правова природа прибуткових податків. Місце податку на прибуток у системі податків та зборів України. Платник, об’єкт, ставка податку на прибуток. Поняття амортизації. Норма амортизації. Додаткові елементи правового механізму податку на прибуток.

Місце прибуткового податку з громадян у системі податків та зборів України. Платник, об’єкт, ставка прибуткового податку з громадян. Податкові пільги, обчислення та сплата прибуткового податку з громадян.

Р о з д і л ХІІІ. Місце консолідованих податків

У податковій системі України

Правова природа консолідованих податків.

Поняття спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності. Співвідношення спрощеної системи оподаткування з традиційною системою оподаткування.

Поняття та зміст єдиного податку. Платники, об’єкт, ставка єдиного податку. Податкові пільги, обчислення та сплата єдиного податку.

Особливості та зміст фіксованого податку. Платники, об’єкт, ставка фіксованого податку. Обчислення та сплата фіксованого податку. Загальні риси та відмінність єдиного та фіксованого податку.

Місце єдиного (фіксованого) податку на сільськогосподарських товаровиробників в податковій системі України. Платники, об’єкт, ставка оподаткування. Обчислення, сплата та інші додаткові елементи правового механізму цього податку.

Р о з д і л ХІV. Загальнодержавні збори в Україні

Система загальнодержавних зборів та підстави їх класифікації. Збір за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок державного бюджету. Збір за спеціальне використання природних ресурсів. Збір за забруднення навколишнього природного середовища. Збір на обов’язкове соціальне страхування. Збір на обов’язкове державне пенсійне страхування. Збір на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства.

Плата за торговий патент. Платники, об’єкт плати за торговий патент. Розмір плати за патент та принципи її встановлення. Пільги при сплаті збору за торговий патент. Порядок обчислення та сплати збору за торговий патент.

Система митних платежів. Єдиний збір, що справляється в пунктах пропуску через Державний кордон України.

Поняття мита та його види. Платники, об’єкт, ставки мита. Методи визначення митної вартості.

Місце державного мита в податковій системі України. Платники, об’єкт, ставки державного мита. Пільги при сплаті державного мита. Форми сплати державного мита.

Р о з д і л ХV. Правове регулювання місцевих податків та зборів

Принципи формування місцевих податкових систем. Складові елементи місцевих податкових систем. Склад місцевих податкових систем.

Місце місцевих податків та зборів в податковій системі України. Місцеві податки. Місцеві збори.

Класифікація місцевих податків та зборів. Основні та додаткові елементи правових механізмів місцевих податків та зборів.

4. ЗАВДАННЯ ДО ПРАКТИЧНИХ ЗАНЯТЬ

ТА САМОСТІЙНОЇ РОБОТИ

Т е м а 1. Податкове право

як інститут фінансового права

Завдання

1. Відповідно до ч.1 ст. 69 Бюджетного кодексу України до доходів місцевих бюджетів, які не враховуються при визначення обсягу міжбюджетних трансфертів, належить податок на прибуток підприємств комунальної власності.

Яким чином співвідноситься ця норма Бюджетного кодексу України зі ст. 14 Закону України “Про систему оподаткування”?

2. Згідно зі ст. 67 Конституції України кожен зобов’язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.

Чи стосується ця вимога юридичних осіб – платників податків? Якими нормативними актами встановлюється даний обов’язок стосовно юридичних осіб?

3. Четвертого листопада 1999 р. Верховною Радою України прийнято Закон України “Про введення єдиного збору, що здійснюється в пунктах пропуску через Державний кордон України”. Відповідно до ч.6 ст.1 Закону України “Про систему оподаткування” будь-які податки і збори (обов’язкові платежі), які запроваджуються законами України, мають бути включені до цього Закону.

Чи входить цей збір в систему загальнодержавних податків та зборів (обов’язкових платежів), встановлених Законом України “Про систему оподаткування”? Чи правомірним є механізм його справляння?

Т е м а 2. Податкові правовідносини

та податково-правові норми

Завдання

1. Платник податків Лаптєв звернувся з запитом до районної податкової інспекції роз’яснити йому питання стосовно формування суми його податкового обов’язку. Посадова особа районної податкової інспекції відповіла на його питання виходячи із власних поглядів (тобто податкового роз’яснення центрального податкового органу по цьому питанню не було, а норма податкового закону мала подвійне тлумачення). Але платник податків Лаптєв застосував дану відповідь, поставився до неї як до рекомендаційної і на свій розсуд трактував норму закону. При цьому посадова особа районної податкової інспекції роз’яснила питання на свою користь, а платник податків – на свою. У зв’язку з цим рішенням районної податкової інспекції було накладено штраф на платника податків Лаптєва, тому що він діяв не згідно з роз’ясненням, за власним розсудом, хоча і в межах норм закону. Платник податків Лаптєв звернувся з позовом в суд на дії посадової особи районної податкової інспекції.

Чиї дії слід вважати неправомірними? На чию користь у даному випадку буде тлумачитись норма податкового закону?

2. Відповідно до ч.2 ст. 67 Конституції України всі громадяни щорічно подають до податкових інспекцій за місцем проживання декларації про свій майновий стан та доходи за минулий рік у порядку, встановленому законом.

Проаналізуйте з огляду на це особливості виконання обов’язку з податкової звітності громадян України, іноземних громадян та осіб без громадянства відповідно з Законом України „Про податок з доходів фізичних осіб”.

3. Севастопольська міська рада народних депутатів звільнила підприємство з обмеженою відповідальністю “Легус” від сплати податку на додану вартість на один рік. Це рішення було аргументовано тим, що діяльність цього підприємства спрямована на розвиток інфраструктури міста, благоустрій всієї області.

Чи є таке рішення правомірним? Якщо є необхідність для надання відповідних привілеїв, то яким порядком це здійснюється?

Т е м а 3. Правове регулювання податкової системи України. Правова природа податку

Завдання

1. Під час проведення документальної перевірки за 2005 р., що мала місце у 2006 р., фізичній особі – підприємцю контролюючим органом було нараховане податкове зобов’язання із збору за забруднення навколишнього природного середовища та накладено відповідний штраф. Але платник податків визнав дії податкового органу неправомірними, мотивуючи це тим, що у 2005 р. він здійснював свою діяльність на території Автономної Республіки Крим, де такий збір взагалі не справлявся згідно з рішенням Верховної Ради Автономної республіки Крим, а підприємницьку діяльність за межами Автономної республіки Крим він здійснює лише з 5 січня 2006 р.

2. Приватний підприємець Л. є імпортером товарів з Російської Федерації. Він працює за спрощеною системою оподаткування, сплачуючи єдиний податок у розмірі 200 грн. на місяць. У місцевій Державній податковій інспекції від приватного підприємця Л. в усній формі вимагають реєстрації в якості платника податку на додану вартість.

Чи правомірні вимоги працівників Державної податкової інспекції? Визначите хто правий у цій ситуації.

3. Платник податків – фізична особа звернувся до районної податкової інспекції за роз’ясненням щодо питання формування суми його податкового обов’язку. Податкова особа районної податкової інспекції дала відповідь виходячи із власних поглядів (тобто податкового роз’яснення центрального податкового органу з цього питання не було, а норма податкового законодавства мала подвійне тлумачення). Платник податків не скористався даною відповіддю контролюючого органу і сприйняв її як рекомендацію, а не обов’язкову норму. При цьому посадова особа районної податкової інспекції тлумачила її на свою користь, а платник податків – на свою. У зв’язку з цим рішенням районної податкової інспекції на платника податків було накладено штраф, тому що він не скористався роз’ясненням податкової інспекції, діяв на власний розсуд, хоча і в межах норм закону. Платник податків звернувся з позовом до суду на дії посадової особи районної податкової інспекції.

Як треба вирішити цю справу?

Т е м а 4. Правове регулювання основних елементів правового механізму податку

Завдання

1. Акціонерне товариство “Регіон” займалося виробництвом та реалізацією сільськогосподарської продукції (зерно, молоко), кондитерських виробів та напоїв. Сума, одержана підприємством від реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва за попередній звітний (податковий) рік, перевищила 75 % загальної суми валового доходу підприємства. У зв’язку з цим було сплачено фіксований сільськогосподарський податок поставкою зерна.

Чи має право платник податків сплачувати фіксований податок у другому кварталі поточного року?

2. При посвідченні договору купівлі-продажу квартири продавець Іванов А.А. наполягав на тому, що обов’язок по нарахуванню, утриманню та сплаті податку на доходи фізичних осіб щодо операцій з продажу об’єктів нерухомості лежить на нотаріусі, який виконує обов’язки податкового агента при посвідченні такої угоди. Нотаріус проти цього заперечував та наполягав тільки на обов’язку контролю за додержанням податкового законодавства з приводу сплати податку на доходи фізичних осіб у разі посвідчення такої угоди.

Визначте та проаналізуйте інститут податкового агентства. Чи є нотаріус податковим агентом щодо оподаткування операцій з продажу об’єктів нерухомого майна у разі, коли сумма нарахованного податку самостійно сплачується сторонами угоди попередньо її нотаріальному посвідченню?

3. Іноземні громадяни Альберт і Джонсон не мали постійного місця проживання в Україні і не були зареєстровані як суб’єкти підприємницької діяльності. Вони здійснили чотири рази протягом календарного року продаж живих кролів та нутрій на ринку, що вирощувались на дачній ділянці іншого громадянина. На вимогу податкового інспектора і посадової особи органів внутрішніх справ, що здійснювали перевірку, пред’явити одноразовий патент, що свідчить про сплату відповідного податку, вони відповіли відмовою, посилаючись на те, що продавали товар всього чотири рази за календарний рік і не є суб’єктами підприємницької діяльності, а тому ніякого спеціального податку не повинні сплачувати.

Чи є іноземні громадяни платниками податку? Визначте основні елементи податку, на сплаті якого наполягали контролюючі органи.

Т е м а 5. Правове регулювання додаткових елементів правового механізму податку

Завдання

1. Громадянин України Іванов А.А. мав у власності вантажний автомобіль 1970 р. випуску. Сусід сказав йому, що власникам старих автомобілів надається пільга при сплаті податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів. Коли Іванов А.А. звернувся до Державтоінспекції, в наданні пільги йому було відмовлено.

Чи правомірні дії працівників Державної автоінспекції? Визначте додаткові елементи податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів. Які пільги передбачені при сплаті податку з власників транспортних засобів?

2. Робітниця Петрова А.А., самотня мати, утримує двох дітей віком до 18 років. За місцем роботи вона подала заяву та необхідні документи на застосування податкової соціальної пільги у розмірі 150 % згідно з підпунктом “а” пункту 6.1.2. ст.6 Закону України “Про податок з доходів фізичних осіб”. Нарахований дохід у лютому становив 1200 грн, у тому числі матеріальна допомога, надана у зв’язку із сімейними обставинами, – 200 грн.

Визначте додаткові елементи податку з доходів фізичних осіб. Чи має право Петрова А.А. на застосування пільги? Обґрунтуйте відповідь.

3. Інспектор податкової інспекції Петренко А.А. перевіряв кафе “Москва”, обґрунтувавши це необхідністю аналізу відповідності показників перед заповненням бухгалтером податкової декларації, та попросив надати йому необхідні документи за три податкових періоди.

Чи правомірні дії інспектора, за який звітний період він мав право перевіряти показники податкової декларації до її надання платником?

Т е м а 6. Податковий обов’язок.

Забезпечення виконання обов’язку по сплаті податку, збору, обов’язкового платежу

Завдання

1. Нерухоме майно (будинок) платника податку – суб’єкта підприємницької діяльності громадянина Борисова було передано у заставу банку у зв’язку з одержанням ним довгострокового кредиту. При цьому така застава не була зареєстрована в державному реєстрі застав рухомого та нерухомого майна. Через три місяці всі активи платника податків Борисова через податковий борг були передані в податкову заставу (у тому числі і будинок, який вже був заставою банку). Але банк, у заставі якого знаходився будинок, звернувся з позовом у суд про незаконність дій податкового органу стосовно будинку громадянина Борисова, посилаючись на той факт, що право податкової застави виникло на три місяці пізніше ніж право цивільної застави банком.

Чи правомірні дії посадової особи податкової інспекції? Яким чином необхідно вирішити це питання?

2. Керівник податкового органу прийняв рішення про застосування арешту активів платника податку „Фактор” у зв’язку з тим, що останній подарував своє нерухоме майно, що знаходилось у податковій заставі, фізичній особі Косенку, не узгодивши такі свої дії з податковим органом.

Чи правомірні дії посадової особи податкового органу?

3. Активи юридичної особи – платника податку, яка мала податковий борг, у порядку і на умовах, встановлених законодавством, були передані контролюючим органом у податкову заставу. Але юридична особа – боржник уклала угоду податкової поруки із банком-резидентом у нотаріально посвідченому порядку. Виходячи із змісту даної угоди, банк-резидент брав зобов’язання перед податковим органом відповідати за належне виконання платником податків обов’язку стосовно погашення податкового боргу в терміни і порядку, встановлені законодавством. Податковий орган відмовив у реєстрації такої угоди між банком-резидентом і платником податків, посилаючись на законодавче положення про заборону будь-якої поступки податкового боргу платника податків третій особі.

Чи правомірні дії податкового органу? Як необхідно вирішити цю справу?

Т е м а 7. Правовий статус податкових органів

в Україні. Податковий контроль

Завдання

1. Бухгалтер підприємства при проведенні планової перевірки посадовою особою Фонду соціального страхування України відмовився надати йому документи, що підтверджують факт сплати збору на обов’язкове соціальне страхування на випадок безробіття, пояснивши, що згідно з законодавством органи Фонду соціального страхування України мають право проводити планові виїзні перевірки платників стосовно сплати всіх зборів на обов’язкове соціальне страхування, крім збору на випадок безробіття. Посадова особа органу Фонду соціального страхування України з цим не погодилась, оскільки збір на випадок безробіття належить до системи зборів на обов’язкове соціальне страхування і тому контроль за його сплатою входить до її компетенції.

Хто правий у даній ситуації?

2. Юрист підприємства відмовив посадовій особі державної податкової служби в проведенні документальної перевірки через те, тому що вона була вже другою за календарний рік, до того ж не було надіслане повідомлення про її проведення. Але посадова особа наполягала на перевірці у зв’язку з тим, що за результатами перевірки документів іншого платника податків (акціонерного товариства) були виявлені факти, що свідчать про порушення цим підприємством норм податкового законодавства, і їх необхідно остаточно з’ясувати.

Чиї дії є неправомірними?

3. У вересні 2006 р. було проведено планову виїзну документальну перевірку платника податків ТОВ „Машдеталь”. У наступному місяці через несвоєчасність сплати ТОВ „Машдеталь” податку на прибуток виникло право податкової застави на його активи. Через тиждень після виникнення права податкової застави на підприємстві з’явилися співробітники державної податкової інспекції з метою проведення перевірки стану збереження активів, які перебувають у податковій заставі. Директор ТОВ „Машдеталь” не дозволив співробітникам державної податкової інспекції розпочати перевірку, оскільки, на його думку, відсутні підстави для проведення позапланової виїзної перевірки.

Чи правомірні дії директора ТОВ „Машдеталь”? Чи мають право співробітники державної податкової інспекції проводити перевірки стану збереження активів, які перебувають у податковій заставі, після проведення планових виїзних документальних перевірок протягом календарного року?

Т е м а 8. Відповідальність за порушення податкового законодавства

Завдання

1. Головним бухгалтером закритого акціонерного товариства “Промсервіс” самостійно (до перевірки фінансово-господарської діяльності контролюючим органом) виявлені факти заниження податкового зобов’язання, що сталися внаслідок помилки при веденні бухгалтерського обліку. Суму недоплати погашено самостійно через місяць після встановленого терміну.

Яка передбачена відповідальність у вказаному випадку? До кого повинні бути застосовані фінансові санкції?

2. Між ТОВ „Сінтекс” і державною податкової інспекцією було укладено договір розстрочення податкового зобов’язання з податку на додану вартість. Через погіршення фінансового стану ТОВ „Сінтекс” вчасно не сплатило першу частину податкового зобов’язання до бюджету. Начальник державної податкової інспекції прийняв рішення про застосування штрафних (фінансових) санкцій, передбачених підпунктом 17.1.7. ст. 17 Закону України „Про порядок погашення зобов’язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами” за порушення строків сплати, які були визначені в договорі про розстрочення податкових зобов’язань. ТОВ „Сінтекс” звернулося до суду з позовом про визнання недійсним рішення податкового органу.

Яке рішення має ухвалити суд?

3. Платник податків, активи якого перебувають у податковій заставі, отримав від податкового керуючого письмовий дозвіл на самостійну реалізацію частини активів з метою погашення податкового боргу. Отримані від продажу активів грошові кошти були лише частково спрямовані на погашення податкового боргу, а решта спрямована на придбання нового обладнання.

Дайте правову оцінку зазначених дій платника податків. Чи є правомірним застосування в даному випадку штрафних санкцій до платника податків?

Т е м а 9. Поняття та усунення подвійного

оподаткування

Завдання

1. Фірма “Томсон” здійснює підприємницьку діяльність на території України та Франції. Загальний прибуток фірми за рік склав 5 млн грн, з них 3 млн грн отримано з джерел за межами України. З цієї суми у Франції сплачено податок на прибуток з суми в еквіваленті 1 млн грн, у тому числі податок на капітал (500 тис. грн).

Визначте суму податку на прибуток, яку фірма “Томсон” повинна сплатити в Україні.

2. Товариство з обмеженою відповідальністю “Крок” є акціонером бельгійської компанії. За підсумками року зазначене товариство отримало дивіденди. З суми дивідендів у Бельгії були сплачені відповідні податки.

Яким чином впливає сплата податку на дивіденди за кордоном при визначенні суми податкового зобов’язання з податку на прибуток при сплаті його товариством з обмеженою відповідальністю “Крок” в Україні?

3. Громадянин В. протягом року працював токарем на заводі в Польщі. Сума заробітної плати за весь термін перебування в Польщі склала еквівалент 60 тис. грн. З цієї суми В. щомісяця у Польщі сплачував прибутковий податок. Після повернення в Україну В. подав до районної податкової інспекції декларацію про доходи за минулий рік.

Визначте суму податку з доходів фізичних осіб, яку повинен сплатити В., якщо інших доходів протягом звітного року він не отримував.

Т е м а 10. Правове регулювання непрямого

оподаткування в Україні

Завдання

1. Приватного підприємця Ч. зареєстровано як платником податку на додану вартість. У січні поточного року він уклав договір з нерезидентом про транспортування експортних товарів з причалу порту до борту судна, тобто до лінії перетину митного кордону України. Для виконання цього договору приватний підприємець Ч. залучає сторонні організації (перевізників і термінали).

За якою ставкою податку на додану вартість має оподатковуватися послуга, надана приватним підприємцем Ч. нерезиденту?

2. Одним із напрямів діяльності туристичної фірми „Еліот” є продаж путівок на відпочинок дітей у різних закладах Криму і Закарпаття. Розрахунки за видані путівки здійснюються у різних формах.

Чи має право туристична фірма „Еліот” користуватися пільгою при сплаті податку на додану вартість?

3. ТОВ „Локон” згідно з договором купівлі-продажу паливно-мастильних матеріалів придбало у ТОВ „Грана” нафтопродукти в асортименті за умов поставки газопереробним управлінням „Шебелинкагазвидобування”. Ці нафтопродукти були передані ТОВ „Локон” відповідно до видаткових накладних та знаходились у картотеці зберігання ТОВ „Локон”. „Локон” направило на адресу газопереробного управління „Шебелинкагазвидобування” лист з проханням відвантажити нафтопродукти, що належать позивачу на правах власності. Проте переробник відмовився здійснити відвантаження нафтопродуктів із посиланням на наказ Державної податкової адміністрації. Згідно з зазначеним наказом управління „Шебелинкагазвидобування” було заборонено відпуск паливно-мастильних матеріалів, виготовлених із власної, покупної і давальницької сировини, без попередньої оплати акцизного збору покупцями та давальниками на відповідний додатковий рахунок.

Чи законні вимоги посадової особи районної податкової інспекції? У яких випадках платником акцизного збору є переробник та замовник?

Т е м а 11. Правове регулювання майнових податків

в Україні

Завдання

1. Рішенням міськвиконкому за підприємством „Соло” закріплено земельну ділянку. Частину будівель, що знаходяться на цій території, реалізовано ще 12 місяців тому, але відділом земельних ресурсів відчуження землі не проведено. У поточному році на підприємстві виникли фінансово-економічні проблеми й податок на землю своєчасно не був сплачений. Державна податкова інспекція нарахувала підприємству „Соло” штрафні санкції, посилаючись на Закон України „Про порядок погашення зобов’язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами” від 21.12.2000 р.

Чи правомірні в даному випадку дії Державної податкової інспекції?

2. Підприємство „Чибис” придбало будівлю та почало оформлення права власності на земельну ділянку, на якій розташована зазначена споруда.

Чи є вказане підприємство платником земельного податку? З якого моменту підприємство „ЧИБИС” повинно сплатити земельний податок та надавати податкову декларацію по ньому?

3. У власності ТОВ „Арка” знаходилось чотири вантажних автомобіля, що були реалізовані у липні 2005 р. без сплати відповідних податків. Державна податкова інспекція Фрунзенського району м. Харкова застосувала фінансові санкції до даного товариства за несплату необхідних податків.

Чи є правомірними подібні дії та по яких податках будуть нараховані санкції?

Т е м а 12. Прибуткове оподаткування в Україні

Завдання

1. Релігійна організація, зареєстрована в порядку, передбаченому законом, здійснювала діяльність щодо надання культових послуг (хрещення, укладання церковного шлюбу, тощо) та одержувала у результаті такої діяльності грошові кошти, а також здавала в оренду земельну ділянку юридичній особі й одержувала грошові кошти за договором оренди.

Яким чином у даних ситуаціях буде здійснюватись оподаткування релігійної організації?

2. Головний бухгалтер товариства з обмеженою відповідальністю включив до складу валових витрат суми, що були витрачені на організацію та проведення прийомів, презентацій, свят, розваг та відпочинку трудового колективу за минулий рік. Він аргументував це тим, що такі витрати пов’язані з організацією та веденням виробництва, а саме з метою покращення психологічного клімату в колективі, його згуртування для досягнення в подальшому більш високих трудових результатів. Під час проведення документальної перевірки податковий орган не погодився з включенням цих сум до складу валових витрат і донарахував товариству податкове зобов’язання з податку на прибуток та прийняв рішення щодо застосування штрафних санкцій.

Чи правомірні дії податкового органу в такій ситуації?

3. Фізична особа – платник податку в декларації за 2005 р. включив до складу податкового кредиту витрати, пов’язані з лікуванням від алкогольної залежності, що конкретно мали місце у 2003 р., з документальним підтвердженням цього факту. Ці дії він пояснив тим, що на початок 2004 р., при наданні декларації за 2003 р., він ще був не до кінця вилікуваний і тому не міг об’єктивно і точно заповнити декларацію про податок з доходів фізичних осіб, а вже у 2005 р. почував себе таким, що повністю вилікувався від алкогольної залежності. Проте податковий орган з цим не погодився та донарахував платнику податкове зобов’язання з податку на доходи з фізичних осіб та відповідну штрафну суму. У свою чергу, платник податків не погодився з такими діями контролюючого органу, тому що витрати на лікування від алкогольної залежності дійсно мали місце, підтверджені документально і тому він має повне право включати їх у склад податкового кредиту.

Хто правий у цій ситуації?

Т е м а 13. Місце консолідованих податків в податковій системі України

Завдання

1. Визначте правову природу єдиного податку, який сплачують суб’єкти малого підприємництва згідно з Указом Президента України від 03.07.1998 р. № 727 “Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб’єктів малого підприємництва”.

Чи входить єдиний податок до системи податків та зборів України відповідно до чинного законодавства?

2. Сільськогосподарське підприємство “Дружба” (акціонерне товариство закритого типу) здійснювало діяльність по виробництву сільськогосподарської продукції (зерно, овес). Сума, яка була одержана сільськогосподарським підприємством від реалізації продукції власного виробництва за попередній звітний (податковий) рік перевищила 50 % загальної суми валового доходу підприємства. У зв’язку з цим було сплачено фіксований сільськогосподарський податок поставкою зерна та вівса до 15 жовтня поточного року.

Чи мало право дане підприємство сплачувати податок таким чином? Який порядок сплати фіксованого сільськогосподарського податку? Чи відповідає сплата фіксованого сільськогосподарського податку змісту податку у його класичному розумінні?

3. Юридична особа (ігорне казино “Аргус”) перейшло на спрощену систему оподаткування, обліку і звітності (воно мало у своєму складі 50 працівників протягом року, обсяг виручки від реалізації ігорних послуг за рік не перевищував
1 млн грн). У зв’язку з цим до податкової інспекції за місцем державної реєстрації “Аргус” надіслала письмова заяву про видачу свідоцтва щодо права сплати єдиного податку цією юридичною особою. Але в податковій інспекції їй було відмовлено в реалізації даного права.

Чи правомірні дії податкового органу? Яким чином здійснюється оподаткування ігорного бізнесу в Україні? У чому причини класифікації податкових режимів підприємницької діяльності в Україні?

Т е м а 14. Загальнодержавні збори в Україні

Завдання

1. Підприємство „Сомов і Ко” займається концертно-розважальною діяльністю. При цьому воно здійснює оподаткування своїх прибутків за спрощеною системою оподаткування.

Платником яких загальнодержавних зборів є підприємство „Сомов і Ко”? Розкрийте їх правовий механізм.

2. На приватного підприємця Бєлова податковий інспектор наклав штраф за несплату збору за забруднення навколишнього природного середовища. Своє рішення податковий інспектор обґрунтував тим, що Бєлов у своїй діяльності використовує трактор, що працює на дизельному паливі, та генератор (пересувне джерело живлення), що працює на бензині. Окрім того, виробляючи продукцію, підприємець здійснює викиди забруднюючих речовин безпосередньо до водних об’єктів.

Чи правомірно рішення податкового інспектора? Який порядок справляння збору за забруднення навколишнього природного середовища?

3. Військова частина здійснює добування підземної води і є постачальником води для задоволення господарсько-побутових та комунально-побутових потреб населення у воді, миття незначної частки військової техніки.

Які загальнодержавні збори повинна сплачувати воїнська частина?

Т е м а 15. Правове регулювання місцевих

податків і зборів

Завдання

1. Приватне підприємство „Снеп”, яке займається виготовленням верхнього одягу, бажає прийняти участь у виставці – продажу.

Які місцеві податки та збори необхідно сплатити підприємству у такому випадку? Розкрийте їх правовий механізм.

2. Громадянин Савченко продавав продукцію на ринку м. Харкова. Робітники адміністрації ринку заборонили йому здійснювати торгівлю без сплати ринкового збору в сумі 10 грн. Однак Савченко відмовився сплатити цей збір на тій підставі, що він є інвалідом другої групи, а також ця продукція ним отримана від підприємства в рахунок заробітної плати.

Зробіть аналіз ситуації. Якими нормативними актами регулюється сплата ринкового збору? Які категорії осіб мають пільги при сплаті цього збору? Який передбачено порядок сплати ринкового збору?

3. Приватний підприємець Гапченко займає приміщення, необхідне для його діяльності, у будинку, що є пам’ятником культури. При проведенні перевірки податковий інспектор наклав штраф на Гапченка у розмірі п’яти неоподаткованих мінімумів за несплату місцевого збору за право використання суб’єктом підприємницької діяльності приміщення в центрі міста або у будинках – пам’ятниках історії та культури.

Прокоментуйте дії податкового інспектора. Вкажіть механізм встановлення і введення в дію місцевих податків та зборів.

5. СЛОВНИК ОСНОВНИХ ТЕРМІНІВ

База оподаткування – конкретна (кількісна, фізична чи інша) характеристика певного об’єкта оподаткування.

Джерело податку – кошти платника, що він використовує для сплати податку.

Збір – платіж за володіння особливим правом.

Метод оподаткування – механізм зміни ставок оподаткування залежно від збільшення податкової бази.

Мито – плата за здійснення на користь платників юридично значущих дій.

Об’єкт оподаткування – вартість товарів (робіт, послуг), доход чи його частина, обороти з реалізації товарів (робіт, послуг), використання природних ресурсів.

Обчислення податку – сукупність дій платника податків (податкового агента), або податкового органу з визначення суми податку, що підлягає сплаті до бюджетів або цільових фондів.

Одиниця оподаткування – умовна розрахункова характеристика предмета оподаткування, одиниця виміру, масштаб податку.

Платник податку – суб’єкт податкових правовідносин, на якого за наявності об’єкта оподаткування покладено певний комплекс податкових обов’язків і прав, установлених законодавством.

Податкова звітність – сукупність дій платника податків (або особи, що його представляє) і податкового органу зі складання, ведення і здачі документів установленої форми, що містять відомості про результати діяльності платника податку, його майнове становище і фіксують процес обчислення податку, а також суму, що підлягає сплаті до бюджету.

Податкова пільга – звільнення (повне або часткове) платника податків, що враховує його особливості від сплати податку.

Податковий період – період, протягом і по закінченні якого визначається податкова база й обчислюється сума податку, що підлягає сплаті платником податків.

Податок – форма примусового відчуження результатів діяльності суб’єктів, що реалізують податковий обов’язок у державну чи комунальну власність, що надходить у бюджет відповідного рівня (чи цільовий фонд) на підставі закону (чи акта органу місцевого самоврядування) і виступає як обов’язковий, нецільовий, безумовний, безоплатний і безповоротний платіж.

Предмет оподаткування – різновид предметів матеріального світу, з якими законодавець пов’язує виникнення податкового обов’язку.

Сплата податку – сукупність дій платника податку щодо фактичного внесення сум податку, які підлягають сплаті до відповідного бюджету або цільового фонду.

Ставка податку – законодавчо визначений розмір податкового платежу, що встановлюється на одиницю оподаткування.

6. ПОТОЧНИЙ (МОДУЛЬНИЙ) ТА ПІДСУМКОВИЙ

КОНТРОЛЬ ЗНАНЬ СТУДЕНТІВ

Курс	Напрям, освітньо-кваліфі- каційний рівень	Характеристика навчального курсу (структура залікового кредиту)
Кількість кредитів ЕСТS: 2,2 Модулів: 2 Змістових модулів: 2 Загальна кількість годин: 96 Тижневих годин: 6	6.0601 „Право” 7.06001 „Спеціаліст”	Обов’язкова: Модуль І Лекції: 18 Практичні заняття: 9 Самостійна робота: 18 Індивідуальна робота: 8 Модуль ІІ Лекції: 12 Практичні заняття: 11 Самостійна робота: 12 Індивідуальна робота: 8 Вид контролю: залік

Організація поточного модульного контролю

Оцінювання знань студентів з фінансового права здійснюється на основі результатів поточного модульного контролю (ПМК). Загальним об’єктом оцінювання знань студентів є відповідні частини навчальної програми з дисципліни „Податкове право”, засвоєння якої відповідно перевіряється під час ПМК.

Завданням ПМК є перевірка розуміння та засвоєння навчального матеріалу змістового модулю, здатності осмислити зміст теми чи розділу, умінь застосовувати отримані податково-правові знання при вирішенні професійних завдань.

Об’єктами поточного модульного контролю знань студентів з податкового права є: систематичність та активність роботи та успішність на семінарських заняттях.

Оцінювання результатів ПМК здійснюється викладачем наприкінці вивчення кожного змістового модулю.

Критеріями оцінювання ПМК є:

а) успішність на семінарських заняттях (відвідування відповідних форм навчального процесу, активність та рівень знань при обговоренні питань), самостійне опрацювання тем в цілому чи окремих питань – до 2 балів;

б) оцінка за модульну контрольну роботу (у тому числі у формі тестів) – до 3 балів.

Виконання модульних контрольних завдань може проводитися у формі тестів (з використанням комп’ютерних технологій), відповідей на теоретичні питання, рішення практичних задач під час проведення контрольних робіт, виконання індивідуальних завдань тощо.

Конкретний перелік тестів, питань та завдань, порядок і час їх складання, критерії оцінювання готуються кафедрою і доводяться до відома студентів на початку навчального року, що передує їх проведенню.

Підсумковий бал за результатами ПМК визначається під час останнього семінарського заняття відповідного семестру. Загальна кількість балів за ПМК складає 30 балів. Кожен модуль оцінюється у 5 балів. Результати ПМК вносяться до відомості обліку поточної успішності, вони є основою для визначення загальної успішності студента з даного предмета і враховуються (у разі необхідності) при виставленні балів за підсумковий контроль знань.

У разі невиконання з певних причин завдань ПМК студенти мають право за дозволом декана (викладача) скласти їх напередодні останнього семінарського заняття. Час і порядок складення визначає викладач.

7. ІНДИВІДУАЛЬНА РОБОТА СТУДЕНТІВ

Відповідно до вимог „Положення про організацію навчального процесу в кредитно-модульній системі підготовки фахівців” індивідуальна робота студентів з податкового права може включати до себе: участь у роботі студентського наукового гуртка (проблемної групи) з податкового права, студентських конференціях, конкурсах, олімпіадах; написання рефератів та їх презентація; анотація прочитаної додаткової літератури; бібліографічний опис літератури; переклад іноземних текстів встановлених обсягів та інші форми роботи.

Вибір студентом видів індивідуальної роботи здійснюється на альтернативній основі за власними інтересами та попереднім узгодженням з викладачем. Організацію, контроль та оцінювання якості виконання індивідуальної роботи студентів здійснює куратор студентської навчальної групи. За індивідуальну роботу студент має можливість отримати максимально 16 балів.

8. ПРОГРАМНІ ПИТАННЯ З ПОДАТКОВОГО ПРАВА

1. Податкове право як інститут фінансового права.

2. Предмет і метод податкового права.

3. Податково-правові норми.

4. Система та джерела податкового права.

5. Податкова система: поняття, функції й типи.

6. Поняття та рівні податкового тиску.

7. Поняття, ознаки та функції податку.

8. Співвідношення податку, збору, мита.

9. Класифікація податків та зборів.

10. Правовий механізм податку та його елементи.

11. Принципи оподаткування.

12. Поняття платника податків, його обов’язки і права.

13. Податковий агент.

14. Податкове представництво.

15. Об’єкт оподаткування: поняття та види.

16. Правове регулювання ставок оподаткування.

17. Податкові пільги.

18.Правове регулювання територіальних податкових пільг.

19. Обчислення та сплата податків.

20. Джерела сплати податків.

21. Податкова звітність: поняття та форми її реалізації.

22. Правова природа податкового обов’язку.

23. Забезпечення виконання обов’язку зі сплати податків та зборів.

24. Податкові органи України.

25. Органи, що здійснюють мобілізацію коштів до централізованих фондів держави.

26. Податкова міліція України.

27. Податкова перевірка: поняття і види.

28. Правове регулювання податкового контролю.

29. Відповідальність за порушення податкового законодавства.

30. Поняття і види подвійного оподаткування. Шляхи і методи його усунення.

31. Правове регулювання податку на додану вартість.

32. Основні елементи правового механізму ПДВ.

33. Додаткові елементи правового механізму ПДВ.

34. Податковий кредит.

35. Податкова накладна.

36. Податковий вексель.

37. Податкові правовідносини.

38. Правове регулювання акцизного збору.

39. Основні елементи правового механізму акцизного збору.

40. Додаткові елементи правового механізму акцизного збору.

41. Правове регулювання податку на прибуток.

42. Основні елементи податку на прибуток.

43. Додаткові елементи податку на прибуток.

44. Податок з доходів фізичних осіб.

45. Основні елементи податку з доходів фізичних осіб.

46. Додаткові елементи податку з доходів фізичних осіб.

47. Правове регулювання державного мита.

48. Мито: його специфіка і види.

49. Оподаткування землі в Україні.

50. Податок з власників транспортних засобів.

51. Податок на промисел.

52. Правове регулювання загальнодержавних зборів.

53. Плата за торговий патент.

54. Єдиний податок.

55. Єдиний фіксований податок з сільськогосподарських виробників.

56. Правове регулювання місцевих податків та зборів.

57. Місцева система оподаткування і принципи її формування.

58. Види місцевих податків та зборів.

59. Податкове законодавство.

60. Закон України „Про систему оподаткування”.

61. Закон України „Про державну податкову службу в Україні”.

62. Закон України „Про податок на додану вартість”.

63.Декрет Кабінету Міністрів України „Про акцизний збір”.

64. Закон України „Про оподаткування прибутку підприємств”.

65. Закон України „Про податок з доходів фізичних осіб”.

66. Закон України „Про плату за землю”.

67. Закон України „Про податок з власників транспортних засобів …”.

68. Декрет Кабінету Міністрів України „Про податок на промисел”.

69. Декрет Кабінету Міністрів України „Про місцеві податки та збори”.

70. Закон України „Про порядок погашення зобов’язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами”.

9. КРИТЕРІЇ ОЦІНКИ УСПІШНОСТІ

СТУДЕНТІВ З НАВЧАЛЬНОЇ ДИСЦИПЛІНИ

“Податкове право України”

Підсумкове оцінювання рівня знань студентів з податкового права здійснюється на основі результатів ПМК, індивідуальної роботи студентів та ПКЗ за 100-бальною шкалою. Завдання ПМК та індивідуальної роботи студентів оцінюються від 0 до 50 балів; завдання, що виносяться на ПКЗ – від 0 до 50 балів.

ПКЗ з податкового права проводиться у формі іспиту з вузлових питань, що потребують творчої відповіді та уміння синтезувати отримані податково-правові знання з сучасними правовими проблемами.

Конкретний перелік питань та завдань, що охоплюють весь зміст навчальної дисципліни, критерії оцінювання екзаменаційних завдань, порядок і час їх складання визначаються кафедрою і доводяться до студентів на початку навчального року. До екзаменаційного білета включаються, як правило, два питання з податкового права.

До відомості обліку підсумкової успішності зносяться сумарні результати в балах ПМК, індивідуальної роботи студентів та ПКЗ.

Підсумкова оцінка з навчальної дисципліни виставляється в залікову книжку згідно з такою шкалою:

Оцінка за шкалою ЕСТS	Визначення	Оцінка за націо-нальною шкалою	Оцінка за 100-бальною шкалою, що використову- ється в НЮАУ
А	Відмінно – відмінне вико-нання лише з незначною кількістю помилок	5	90 – 100

В	Дуже добре – вище сере-днього рівня з кількома по-милками	4	80 – 89
С	Добре – у загальному пра-вильна робота з певною кіль-кістю незначних помилок		75 – 79
D	Задовільно – непогано, але із значною кількістю недоліків	3	70 – 74
Е	Достатньо – виконання задовольняє мінімальні критерії		60 – 69
FX	Незадовільно – потрібно попрацювати перед тим, як перескласти	2	35 – 59
F	Незадовільно – необхідна серйозна подальша робота, обов’язковий повторний курс		1 – 34

10. СПИСОК Рекомендованих

нормативних актів та ЛІТЕРАТУРИ

Бандурка О.О. Державна податкова служба в Україні: система, правовий статус, модернізація. – М. – Х.: Нац. ун-т внутр. справ. – 2004. – 234 с.

Бандурка О.О. Організаційно-правовий статус податкової міліції. – М. – Х.: Нац. ун-т внутр. справ. – 2004. – 245 с.

Бех Г.В. Правовое регулирование косвенных налогов в Украине: Моногр. / Под ред. проф. Н.П. Кучерявенко. – Х.: Легас, 2003. – 128 с.

Біленчук П.Д., Задояний М.Т. Місцеві податки і збори: правове регулювання: Навч. посіб. – К.: Атіка, 1999. – 120 с.

Бюджетний кодекс України від 21.06.2001 р. № 2542-ІІІ // Відом. Верхов. Ради України. – 2001. – № 37 – 38. – Ст.189.

Бюджетний кодекс України: Закон України від 21.06.2001 р. // Там же. – 2001. – № 37 – 38. – Ст.189.

Земельний кодекс України від 25.10.2001 р № 2768-ІІІ // Там же. – 2002. – № 3 – 4. – Ст. 27.

Інструкція про порядок застосування та стягнення штрафних (фінансових) санкцій органами державної податкової служби: Затверджена наказом Державної податкової адміністрації України від 17.03.2001 р. № 110 // Офіц. вісн. України. – 2001. – № 13. – Ст.578.

Інструкція про порядок нарахування та погашення пені за платежами, що контролюються органами державної податкової служби: Затверджена наказом Державної податкової адміністрації України від 11.06.2003 р. № 290 // Там же. – 2003. – № 27. – Ст.1347.

Кодекс України про адміністративні правопорушення від 07.12.1984 р. // Кодекси України. – 1999. – № 5 // Кодекси України. – 2006. – № 11.

Конституція України // Відом. Верхов. Ради України. – 1996. – № 30. – Ст.141.

Кримінальний кодекс України від 05.04.2001 р. № 2341-ІІІ // Там же. – 2001. – № 25 – 26. – Ст.131.

Кучерявенко Н.П. Курс налогового права: В 6 т. – Х.: Легас; Право, 2005. – Т.3: Учение о налоге. – 600 с.

Кучерявенко Н.П. Налоговое право: Учеб. – Х.: Легас, 2001. – 584 с.

Кучерявенко Н.П. Теоретические проблемы правового регулирования налогов и сборов в Украине. – Х.: Консум, 1997. – 256 с.

Кушнарьова Т.Є., Кучерявенко М.П. Система податкових органів України. – Торсинг, 2000. – 192 с.

Налоговое право / Под. Ред. С.Г. Пепеляева. – М.: ИД ФБК ПРЕСС, 2000. – 177 с.

Налоговое право Украины: Учеб. пособие / Под ред. Н.П. Кучерявенко. – Х.: Легас, 2004. – 488 с.

Перепелица М.А. Правовое регулирование статуса плательщиков налогов и сборов в Украине: Моногр. / Под ред. Н.П. Кучерявенко. – Х.: Легас, 2003. – 116 с.

Питання Державної митної служби України: Указ Президента України від 24.08.2000 р. № 1022/2000 // Офіц. вісн. України. – 2000. – № 35. – Ст. 1477.

Податкове право: Навч. посіб. / Бех Г.В., Дмитрик О.О., Кобильнік Д.А. та ін.; За ред. проф. М.П. Кучерявенка. – К.: Юрінком Інтер, 2003. – 400 с.

Податкове право: Навч. посіб. / За ред. М.П. Кучеря-венка. – К.: Юрінком Інтер, 2003. – 400 с.

Порядок звільнення (зменшення) від оподаткування доходів із джерелом їх походження з України згідно з міжнародними договорами України про уникнення подвійного оподаткування: Затверджений постановою Кабінету Міністрів України № 470 від 06.05.2001 р. // Офіц. вісн. України. – 2001. – № 20. – Ст.862.

Про акцизний збір: Декрет Кабінету Міністрів України № 18-92 від 26.12.1992 р. // Відом. Верхов. Ради України. – 1993. – № 10. – Ст.82.

Про внесення змін та доповнень до Закону України “Про плату за землю”: Закон України № 2535-ХІІ від 03.07.1992 р. (в ред. від 19.09.1996 р. № 378/96-ВР) // Там же. – 1996. – № 45. – Ст.238.

Про гастрольні заходи в Україні: Закон України № 1115-ІV від 10.07.2003 р. // Відом. Верхов. Ради України. – 2004. – № 7. – Ст. 56.

Про державний реєстр фізичних осіб – платників податків та інших обов’язкових платежів: Закон України № 320/94 від 22.12.1994 р. // Там же. – 1995. – № 2. – Ст.10.

Про державну податкову службу в Україні: Закон України № 509-ХІІ від 04.12.1990 р. (в ред. від 24.12.1993 р., № 3813-ХІІ) // Там же. – 1994. – № 15. – Ст.84.

Про джерела фінансування дорожнього господарства: Закон України № 1562-ХІІ від 18.09.91 р. (в ред. від 16.12.1997 р., № 724/97-ВР) // Там же. – 1998. – № 14. – Ст.60.

Про єдиний збір, який справляється у пунктах пропуску через державний кордон України: Закон України № 1212-ХІV від 04.11.1999 р. // Там же. – 1999. – № 51. – Ст. 454.

Про збір на обов’язкове державне пенсійне страхування: Закон України № 400/97-ВР від 26.06.1997 р. // Там же. – 1997. – № 37. – Ст. 237.

Про збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства: Закон України № 587-ХІV від 09.04.1999 р. // Там же. – 1990. – № 20 – 21. – Ст.191.

Про здійснення контролю за сплатою збору на обов’язкове державне пенсійне страхування та збору на обов’язкове соціальне страхування: Закон України № 700-ХІV від 21.05.1999 р. // Там же. – 1999. – № 31. – Ст. 249.

Про міжнародні договори України: Закон України № 1906-ІV від 29.06.2004 р. // Там же. – 2004. – № 50. – Ст. 540.

Про місцеве самоврядування в Україні: Закон України № 280/97-ВР від 21.05.1997 р. // Там же. – 1997. – № 24. – Ст.170.

Про місцеві податки і збори: Декрет Кабінету Міністрів України від 20.05.1993 № 56-93 // Там же. – 1993. – № 30. – Ст.336.

Про оподаткування прибутку підприємств: Закон України в ред. № 334/94-ВР від 28.12.94 р. (в ред. від 22.05.97 р., № 283/97-ВР) // Там же. – 1997. – № 27. – Ст. 181.

Про охорону навколишнього природного середовища: Закон України № 1264-ХІІ від 25.06.1991 р. // Відом. Верхов. Ради України. – 1991. – № 41. – Ст.546.

Про податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин та механізмів: Закон України № 1963-ХІІ від 11.12.1991 р. (в ред. від 18.02.97 р., № 75/97-ВР) // Там же. – 1997. – № 15. – Ст. 117.

Про податок з доходів фізичних осіб: Закон України від 22.05.2003 р. // Там же. – 2003. – № 37. – Ст.308.

Про податок на додану вартість: Закон України № 168/97-ВР від 03.04.97 р. // Там же. – 1997. – № 21. – Ст.156.

Про податок на промисел: Декрет Кабінету Міністрів України № 24-93 від 17.03.1993 р. // Там же. – 1993. – № 19. – Ст.208.

Про порядок погашення зобов’язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами: Закон України від 21.12.2000 р. // Там же. – 2001. – № 10. – Ст.44.

Про радіочастотний ресурс України: Закон України № 1770-ІІІ від 01.06.2000 р. // Там же. – 2000. – № 36. – Ст. 298.

Про розмір внесків на деякі види загальнообов’язкового державного соціального страхування: Закон України № 2213-ІІІ від 11.01.2001 р. // Там же. – 2001. – № 11. – Ст.47.

Про систему оподаткування: Закон України від 18.02.1997 р. // Там же. – 1997. – № 16. – Ст. 119.

Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності для суб’єктів малого підприємництва: Указ Президента України № 727 від 03.07.1998 р.

Про фіксований сільськогосподарський податок від 17 груд. 1998 р. // Там же. – 1999. – № 5 – 6. – Ст. 39.

Про Фонд гарантування вкладів фізичних осіб: Закон України № 2740-ІІІ від 20.09.2001 р. // Там же. – 2002. – № 5. – Ст. 30.

Щербанюк О.В. Громадянин як суб’єкт податкових правовідносин. – Чернівці: Рута, 2000. – 280 с.

Н а в ч а л ь н е в и д а н н я

Навчально-методичний посібник

для самостійної роботи

та практичних занять

з навчальної дисципліни

“податкове право україни”

(відповідно до вимог ECTS)

У к л а д а ч і: КУЧЕРЯВЕНКО Микола Петрович,

ДМИТРИК Ольга Олександрівна,

ПЕРЕПЕЛИЦЯ Марія Олександрівна,

СІМСОН Ольга Едуардівна.

Відповідальний за випуск М.П. Кучерявенко

Редактор О.І. Борисенко

Комп’ютерна верстка Г.В. Старжинської

План 2007, поз.

Підп. до друку .11.2007. Формат 84х108 ¹/₃₂. Папір офсетний.

Друк: ризограф. Умовн. друк. арк. . Облік.-вид. арк. . Вид. № .

Тираж ........ прим. Зам. № . Ціна договірна.

____________________________________________________________

Редакційно-видавничий відділ

Національної юридичної академії України,

вул. Пушкінська, 77, м. Харків, 61024, Україна.

____________________________

Друкарня

Національної юридичної академії України,

вул. Пушкінська, 77, м. Харків, 61024, Україна.