Г.Н. БРАЖНИКОВ

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА КОНТРАБАНДУ,

ПРЕДУСМОТРЕННАЯ В СТ. 201 УК УКРАИНЫ

Текст лекции

г. Харьков

2003

Содержание

1. Объект и предмет контрабанды............ 4

§1. Родовой и непосредственный объекты контрабанды, как

преступления, предусмотренного в ст. 201 УК Украины………4

§2. Предмет контрабанды по ст. 201 УК Украины………………16

2. Объективная сторона контрабанды.... 46

3. Субъективные признаки контрабанды….61

4. Контрабанда и другие преступления,

связанные с контрабандой...................... 66

5. Наказание за контрабанду.................... 71

Список использованной литературы....... 74

Ответственность за контрабанду, предусмотренная в ст. 201 УК Украины / Г.Н. Бражников. - Текст лекции. - Харьков, 2003 г. - 76 с.

Лекция посвящена юридическому анализу состава преступления, предусмотренного в статье 201 УК Украины. Обосновывается, что в действующем законодательстве контрабанда - это исключительно уголовно-правовое понятие и означает перемещение товаров через таможенную границу Украины помимо таможенного контроля или с сокрытием от таможенного контроля, совершенное в крупных размерах, а равно такое же незаконное перемещение через таможенную границу Украины предметов и веществ, названных в ст. ст. 201 и 305 УК, независимо от их стоимостного размера. Раскрываются объективные и субъективные признаки анализируемого состава контрабанды в связи с изменением уголовно-правовой характеристики данного преступления в новом УК по сравнению со ст. 70 УК 1960г. в ред. Законов Украины от 15.02.95г. № 64/95-ВР и от 17.05.2003г. №2415-III. Подробно рассматриваются индивидуальные признаки предметов контрабанды в виде товаров, а также иных ценностей, исчерпывающим образом названых в ч.1 ст. 201 УК. На основании юридического анализа этих предметов устанавливаются их признаки применительно к контрабанде товаров и к контрабанде иных ценностей, названных в ст. 201 УК. Это позволяет классифицировать предметы преступления на две группы, что учитывается при квалификации: в одном случае по ст. 201 УK независимо от стоимостного размера контрабанды, а в другом, при контрабанде товаров, только в случае совершения этого преступления в крупных размерах.

Показано, что драгоценные металлы, а также природные драгоценные камни в любом виде и состоянии, за исключением банковских металлов и ювелирных и бытовых изделий из этих металлов и драгоценных камней, являются предметом рассматриваемого состава преступления в виде стратегически важных сырьевых товаров. Ювелирные и бытовые изделия из драгоценных металлов и природных драгоценных камней относятся к предметам контрабанды в виде товаров, если не являются личными вещами, собственностью гражданина и предназначены для личного пользования. В тоже время, валюта Украины, иностранная валюта и платежные документы, выраженные в этих валютах или в банковских металлах, а также банковские металлы, то есть валютные ценности, по действующему законодательству предметом контрабанды не являются и могут быть лишь предметом административно-наказуемых нарушений таможенных правил, влекущих ответственность по ст. ст. 115 и 116 или ст. 118 ТК 1991г., ст. ст. 352, 351 или 340 Таможенного кодекса Украины 2002 г.

При рассмотрении объективной стороны анализируются предусмотренные в уголовном законе две формы, в которых внешне выражается это преступление. Особое внимание уделяется характеристике уголовно-наказуемых способов контрабанды с учётом бланкетного характера диспозиции ст. 201 УК. Поэтому учтены те изменения, которые были внесены в ст. 116 ТК Украины Законом № 2415 - III от 17 мая 2001 г. и закреплены в ст. 351 нового ТК, принятого 11 июля 2002 г. и вступающего в

силу с 1 января 2004г. Выясняя, что подразумевается под незаконным перемещением иных ценностей, названных в ч. 1 ст. 201 УК, делается вывод, что объективная сторона этого преступления одинакова, как при контрабанде предметов в виде товаров, так и в случае незаконного перемещения иных ценностей. То есть, объективная сторона преступления включает перемещение через таможенную границу Украины 'товаров либо указанных в ст. 201 УК иных предметов и веществ при наличии хотя бы одного из указанных в данной статье признаков: помимо или с сокрытием от таможенного контроля, которые являются альтернативными формами контрабанды. По объекту, признакам предмета и объективной стороне этого преступления в бюджетной сфере хозяйственной деятельности общества проводится отграничение данного состава преступления ' от других преступлений, а так же от таможенных правонарушений, схожих по предмету и объективной стороне с контрабандой, но влекущих за нарушение порядка перемещения через таможенную границу Украины товаров и иных предметов административную ответственность по ТК Украины.

На основе проведенного юридического анализа действующего законодательства об ответственности за контрабанду, предусмотренную в ст. 201 УК, и с учетом нового ТК Украины 2002 г. предлагаются изменения и дополнения, касающиеся предмета и уголовно наказуемых способов рассматриваемого преступления. Высказано мнение об изменении постановления №2 Пленума Верховного Суда Украины от 26.02.1999г. «О судебной практике по делам о контрабанде и нарушении таможенных правил» в части разъяснения вопроса о квалификации контрабанды должностными лицами таможенного органа, которые содействуют совершению контрабанды путем незаконного освобождения кого-либо от таможенного контроля, злоупотребляя при этом своим служебным положением. Кроме этого, предлагается дополнить постановление №2 Пленума Верховного Суда Украины от 26.02.99г. указанием на то, что, если предмет контрабанды не обнаружен, например, вывезен за пределы Украины, реализован, утерян или уничтожен либо же место его нахождения не установлено, стоимость отсутствующих ценностей взыскивать судом в собственность государства в порядке ст. 470 ГК Украины.

Для преподавателей, студентов юридических вузов и факультетов, а также для работников таможенных органов, специализированных таможенных учреждений и организаций, работников правоохранительных и судебных органов.

Рецензент - кандидат юридических наук, доцент кафедры уголовного права №1 А.И. Перепелица.

Рекомендовано к изданию решением кафедры уголовного права №2 (протокол № 4 от 18.12.2003 г.)

1. ОБЪЕКТ И ПРЕДМЕТ КОНТРАБАНДЫ

§1. Родовой и непосредственный объекты контрабанды, как

преступления, предусмотренного в ст. 201 УК Украины

Нарушение установленных законодательством правил ввоза и вывоза или только ввоза или вывоза товаров и иных ценностей через государственную границу Украины в зависимости от признаков этих предметов и способов их незаконного перемещения, при наличии других юридических признаков, образует, в одном случае, преступления, а в другом - нарушение таможенных правил в виде административных проступков. Это вытекает, как из действующего УК Украины 2001г. и ТК Украины 1991г., принятого 12.12.1991г. и введенного в действие с 1.01.1992г., так и ТК Украины 2002г., принятого Верховной Радой Украины 11 июля 2002г. и который должен был вступить в силу с 1 января 2003г., но по Закону Украины от 24.12.2002г. № 348-IV вступает в силу с 1.01.2004г.

К числу преступлений, связанных с незаконным перемещением через государственную границу Украины товаров и иных ценностей относятся: контрабанда (ст. 201 УК); контрабанда наркотических средств, психотропных веществ, их аналогов или прекурсоров (ст. 305 УК); торговля людьми или иная незаконная сделка о передаче человека через государственную границу Украины (ст. 149 УК): незаконный ввоз на территорию Украины отходов и вторичного сырья (ст. 268 УК); ввоз в Украину с целью сбыта или распространения произведений, которые пропагандируют культ насилия и жестокости (ст. 300 УК); или ввоз в Украину произведений, изображений или иных предметов порнографического характера с целью сбыта или распространения (ст. 301 УК); незаконная переправка лиц через государственную границу Украины (ст. 332 УК); незаконный вывоз за пределы Украины сырья, материалов, оборудования и технологий для создания оружия, а также военной и специальной техники (ст. 333 УК).

Нарушениями таможенных правил перемещения товаров и иных предметов через таможенную границу Украины, схожих по предмету и объективной стороне с контрабандой, являются таможенные правонарушения, предусмотренные в ст. ст. 115 и 116 ТК 1991г., где сказано, что перемещение предметов через таможенную границу Украины с сокрытием от таможенного контроля (ст. 115 ТК) или помимо таможенного контроля (ст. 116 ТК) влечет ответственность по этим статьям «при отсутствии признаков преступления» - ст. 115 ТК или «при отсутствии признаков контрабанды» - ст. 116 ТК.

Недекларирование предметов, перемещаемых через таможенную границу Украины в пунктах пропуска на таможенной границе или в пунктах пропуска, размещенных на таможенной границе Украины там, где она совпадает с пределами специальных таможенных зон, а также на территории специальных таможенных зон, то есть незаявление по установленной форме точных сведений о предметах, которые подлежат обязательному

декларированию в случае перемещения через таможенную границу Украины, наказуемо по ст. 118 ТК 1991г.

Аналогичное положение закреплено и в ст. ст. 352, 351 и 340 ТК Украины 2002г.

Из перечисленных выше преступлений, объективная сторона которых выражается в незаконном ввозе или вывозе предметов через государственную границу Украины в действующем УК содержится две нормы, в которых устанавливается ответственность за контрабанду. Это ст. 201 УК, имеющая название «Контрабанда», а также ст. 305 УК «Контрабанда наркотических средств, психотропных веществ, их аналогов или прекурсоров», которая, как об этом сказано в п. 12 постановления №2 Пленума Верховного Суда Украины от 26.02.1999г. «О судебной практике по делам о контрабанде и нарушении таможенных правил», является специальным составом контрабанды. Следовательно, в ст. 201 УК устанавливаются признаки основного состава контрабанды.

В соответствии с ч. 1 ст. 201 УК Украины контрабандой признаётся перемещение товаров через таможенную границу Украины помимо таможенного контроля или с сокрытием от таможенного контроля, совершённое в крупных размерах, а также незаконное перемещение: 1) исторических и культурных ценностей, 2) ядовитых, 3) сильнодействующих, 4) радиоактивных или 5) взрывчатых веществ, 6) оружия и 7) боеприпасов (кроме гладкоствольного охотничьего оружия и боевых припасов к нему), а равно контрабанда 8) стратегически важных сырьевых товаров, в отношении которых законодательством установлены соответствующие правила вывоза за пределы Украины. Причём, как мы это видим из текста статьи УК, для признания действий виновного преступлением применительно к последним восьми видам предметов, в отличие от товаров, не требуется устанавливать их незаконного перемещения в крупных размерах, то есть сам факт перемещения этих предметов через таможенную границ)' Украины, в указанных в ст. 201 УК формах, образует оконченное преступление. Поэтому, установление их стоимостного размера не является обязательным условием привлечения к уголовной ответственности за контрабанду. Это же относится и к контрабанде наркотических средств, психотропных веществ, их аналогов или прекурсоров, что предусмотрено в ст. 305 УК, но является преступлением против здоровья населения в сфере оборота этих средств и веществ. Таким образом, в названных выше двух составах контрабанды много общего. Во-первых, в ст. 201 УК предметы преступления в виде ядовитых, сильнодействующих, радиоактивных или взрывчатых веществ, оружия и боеприпасов так же, как и все предметы, названные в ст. 305 УК, ограничены в гражданском обороте. Во-вторых, для перемещения таких предметов через таможенную границу Украины, в отличие от товаров, установлены специальные правила. В-третьих, административной ответственности за нарушение таможенных правил, связанных с их незаконным перемещением через таможенную границу Украины в зависимости от стоимостных размеров таких предметов и веществ, не предусмотрено и возможна только уголовная ответственность. И, наконец, в

этих составах преступлений одинаковые по форме объективная и субъективная стороны, нет отличий и в признаках субъектов преступлений. Однако, отличия в характере предметов, а отсюда и в объекте преступлений, обусловило отнесение состава контрабанды наркотических средств, психотропных веществ, их аналогов или прекурсоров в новом УК Украины в Раздел 13 Особенной части к преступлениям в сфере оборота этих средств и веществ, причиняющих вред здоровью населения.

Рассмотрим основной состав контрабанды с учётом изменений, которые коснулись перечня предметов, квалифицирующих признаков и стоимостных размеров контрабанды товаров в ст. 201 УК Украины, принятого 5 апреля 2001г. седьмой сессией Верховной Рады Украины третьего созыва, по сравнению со ст. 70 УК 1960г. в ред. от 17.05.2003г.

Суть рассматриваемого состава контрабанды заключается в незаконном, с точки зрения ст. 201 УК, перемещении товаров, а также иных ценностей, названных в ст. 201 УК, через таможенную границу Украины.

Незаконность этого перемещения определяется тем, что оно осуществляется помимо (вне) таможенного контроля или с сокрытием от таможенного контроля в пунктах пропуска на таможенной границе Украины или в других местах зоны таможенного контроля, через которые осуществляется железнодорожное, автомобильное, морское, речное, воздушное и иное сообщение. В ст. 305 УК, которая является специальным составом относительно преступления, предусмотренного в ст. 201 УК, также записано, что контрабанда наркотических средств, психотропных веществ, их аналогов или прекурсоров - это их перемещение через таможенную границу Украины вне таможенного контроля или с сокрытием от таможенного контроля.

Принимая во внимание, что ст.100 ТК Украины 1991г. «Контрабанда» в ред. Закона Украины от 17.05.2001г. № 2415-III, где устанавливается определение контрабанды, не действует, а в новом ТК Украины 2002г. отсутствует законодательное определение контрабанды и формулируется только понятие нарушения таможенных правил, а также, что ст.209 КоАП Украины «Контрабанда» Законом Украины № 2415-III от 17.05.2001г. исключена, следует отметить, что контрабанда - это исключительно уголовно-правовое понятие. В настоящее время в соответствии со ст. ст. 201 и 305 УК под контрабандой понимается перемещение товаров через таможенную границу Украины помимо таможенного контроля или с сокрытием от таможенного контроля, совершенное в крупных размерах, а равно такое же незаконное перемещение предметов и веществ, названных в этих, статьях УК, независимо от их стоимостного размера. Такая трактовка уголовно наказуемой контрабанды мало чем отличается от определения контрабанды в ст. 100 ТК Украины 1991г. в ред. Закона Украины от 17.05.2001г. и соответствует ст. 354 «Контрабанда» проекта Таможенного кодекса Украины, подготовленного КМУ и направленного после его принятия Верховной Радой Украины 20.12.2001г. на подпись Президенту 15.02.2002г.

В Разделе XIX «Контрабанда», в главе 61 «Контрабанда как преступление», в ст. 354 проекта ТК Украины было написано:

Контрабандой является перемещение товаров через таможенную границу Украины помимо таможенного контроля или с сокрытием от таможенного контроля, совершенное в крупных размерах, а также незаконное перемещение исторических и культурных ценностей, ядовитых, сильнодействующих, радиоактивных, взрывчатых веществ, наркотических средств, психотропных веществ, их аналогов или прекурсоров, оружия и боеприпасов (кроме гладкоствольного охотничьего оружия и боеприпасов к нему), а равно контрабанда стратегически важных сырьевых товаров, в отношении которых законодательством установлены соответствующие правила вывоза за пределы Украины.

Ответственность за контрабанду устанавливается Уголовным кодексом Украины.

Поскольку анализируемая статья 201 УК, заменившая с существенными изменениями ст. 70 УК 1960г. в ред. от 17.05.2001 г., помещена в Разделе 7 Особенной части УК Украины «Преступления в сфере хозяйственной деятельности», то законодатель тем самым считает, что родовым объектом этих преступлений является хозяйственная (экономическая) деятельность в Украине, то есть совокупность общественных отношений, складывающихся в сфере экономической деятельности общества. Таковыми признаются общественные отношения по поводу производства, обмена, распределения и потребления материальных благ и услуг.

Следует заметить, что социально-политическая и уголовно-правовая оценка контрабанды на разных этапах развития нашего государства определялась по-разному. Так, в УК Украины 1922 и 1927 г.г. нормы об ответственности за рассматриваемое преступление были размещены в главе Особенной части УК «Преступления против порядка управления», В УК Украины 1960г. ответственность за контрабанду была установлена в главе Первой «Преступления против государства», разделе втором «Иные преступления против государства» Особенной части УК и относили к числу преступлений, посягающих на основы государственного управления в сфере осуществления экономической деятельности - ст. 70 УК. Сюда же входили изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг (ст. 79 УК) и нарушение правил о валютных операциях (ст. 80 УК). Состав нарушения правил о валютных операциях ещё в прежнем УК Законом Украины от 14.09.2000г. исключен и в новом УК также не предусмотрен. Незаконное совершение валютных операций на территории Украины в виде, например, купли-продажи иностранной валюты, если это не содержит признаков состава нарушения порядка занятия хозяйственной или банковской деятельностью (ст.202 УК), влечёт наказание по ст. 162 КоАП Украины. Составы изготовления или сбыта поддельных денег, государственных ценных бумаг либо билетов государственной лотереи (ст. 199 УК) и контрабанда (ст. 201 УК) в новом УК включены в число преступлений в сфере хозяйственной деятельности и по признаку объекта оба эти посягательства внутри раздела преступлений в сфере хозяйственной деятельности относятся к преступлениям в сфере бюджетной, банковской и

кредитной системы Украины. К этим видам хозяйственных преступлений, по мнению ученых, кафедры уголовного права НЮА Украины им. Ярослава

Мудрого, авторов учебника «Уголовное право Украины. Особенная часть», изданного в 2001г., относятся также преступления, предусмотренные в ст. ст. 200, 204, 207, 208, 210, 211, 212, 215 и 216 УК.

Под непосредственным объектом контрабанды большинство авторов, занимающихся проблемой ответственности за эти преступления, называют установленный порядок внешнеэкономической деятельности в части осуществления внешнеторговой деятельности, экономические интересы государства, его таможенную политику. Или общественные отношения, обеспечивающие интересы внешнеэкономической торговой деятельности. Или общественные отношения в сфере установленного государством порядка перемещения материальных ценностей, а так же отдельных предметов и веществ, которые ограничены в свободном обороте, через таможенную границу Украины с целью защиты экономики, культуры, национальной безопасности. При этом, под установленным порядком перемещения материальных ценностей понимают общий порядок (правила) перемещения через таможенную границу Украины товаров и специальный порядок в отношении стратегически важных сырьевых товаров, исторических и культурных ценностей, оружия, боеприпасов и других ценностей, названных в ч, 1 ст. 201 УК. Этими определениями, как правило, и ограничиваются, не раскрывая элементов охраняемого уголовным законом общественного отношения и не анализируя высказывания других авторов по поводу названия объекта контрабанды. Поэтому следует прислушаться к мнению других юристов, в том числе и О.Н.Омельчука в диссертации «Контрабанда по уголовному праву Украины». А именно, что специфическим признаком контрабанды является многогранность объекта: основным непосредственным объектом являются общественные отношения по внешнему и внутреннему товарообороту в Украине. Дополнительным обязательным объектом -общественные отношения по установленному порядку перемещения через таможенную границу Украины товаров, исторических и культурных ценностей и других предметов, названных в ч. 1 ст. 201 УК. Факультативными непосредственными объектами в зависимости от предмета контрабанды ими называются:

охраняемые уголовным законом общественные отношения по уплате налогов, сборов других обязательных платежей государству при контрабанде товаров;

культурное наследие - при контрабанде культурных и исторических ценностей;

общественная безопастностъ - при контрабанде оружия, боеприпасов и взрывчатых веществ;

народное здоровье - при контрабанде ядовитых, сильнодействующих, радиоактивных или отравляющих веществ.

Как мы видим, в этой классификации объектов не называется объект контрабанды стратегически важных сырьевых товаров, в отношении которых законодательством установлены соответствующие правила вывоза за пределы Украины, что является недостатком предложенной научной

классификации объектов контрабанды. Вызывает возражение и

утверждение диссертанта о том, что основным непосредственным объектом контрабанды являются, в том числе, и общественные отношения по внутреннему товарообороту в Украине. Тем не менее, следует согласиться с мнением юристов, которые в классификации объектов контрабанды выделяют основной непосредственный и дополнительные факультативные объекты. Например, с авторами соответствующего раздела учебника НЮА Украины имени Ярослава Мудрого «Уголовное право Украины. Особенная часть» под редакцией профессоров М.И.Бажанова, В.В. Сташиса, В.Я. Тация, а также с Дударовым А.А. и Хавронюком Н.И. - авторами комментария к ст.201 УК в Научно - практическом комментарии УК Украины от 5 апреля 2002г., изданного в 2002г., и другими учеными.

В настоящее время вопрос о содержании общественных отношений, на которые посягает преступление, предусмотренное в ст.201 УК, остается дискуссионным и требует своего дальнейшего и самостоятельного изучения. Тем не менее, следует заметить, что внешнеэкономическая деятельность, как вид хозяйственной деятельности, не является непосредственным объектом контрабанды, поскольку нарушение порядка занятия хозяйственной деятельностью предусмотрено в УК Украины 2001г. как самостоятельное преступление в Разделе VII Особенной части в ст. 202 УК «Нарушение порядка занятия хозяйственной и банковской деятельностью». Этот вывод вытекает из определения понятия «внешнеэкономическая деятельность», которое дается в ст.1 «Определение терминов» Закона Украины от 16 апреля 1991г. «О внешнеэкономической деятельности» и означает «деятельность субъекта хозяйственной деятельности Украины и иностранных субъектов хозяйственной деятельности, построенная на взаимоотношениях между ними, имеющая место, как на территории Украины, так и за её пределами». Поэтому, контрабанду правильно было бы рассматривать, как преступление против установленного порядка внешнеэкономической деятельности в части государственного регулирования внешнеторговой деятельности, связанной с ввозом и вывозом через таможенную границу товаров и иных ценностей. Это вытекает из действующего законодательства, так как в Украине сохраняется государственное регулирование экономики, которое распространяется, в том числе, и на внешнеэкономическую деятельность, где также устанавливается определенный порядок (правила) её осуществления.

Исходя из сущности контрабанды, как преступления в бюджетной сфере хозяйственной деятельности общества, следует согласиться с точкой зрения тех ученых, которые считают, что общественная опасность этого преступления в том, что оно причиняет ущерб финансовой системе в части формирования бюджета от сбора таможенных платежей, так как государственное регулирование внешнеторговой деятельности предполагает регулирование операций по импорту и экспорту товаров различными методами, в том числе, и путем установления импортных и экспортных таможенных пошлин. Контрабандное перемещение товаров нарушает этот порядок таможенного налогообложения, причиняя ущерб бюджетной системе, как составной части (элементу) финансовой системы, под которой

(бюджетной системой Украины) в специальной литературе понимается совокупность налогов, сборов и других обязательных платежей, взимаемых на территории Украины.

С внешней стороны это общественно опасное посягательство на бюджетную систему выражается в нарушении установленного в Таможенном кодексе, и поставленного под охрану в УК порядка перемещения через таможенную границу Украины товаров или иных ценностей, перечисленных в ч. 1 ст. 201 УК, которые в соответствии с таможенными правилами Украины подлежат обязательному таможенному оформлению и налогообложению, как условиями прохождения таможенного контроля. Причем, это нарушение порядка премещения через таможенную границу Украины товаров или иных ценностей образует признаки объективной стороны контрабанды, если внешне это нарушение установленного порядка премещения товаров или иных ценностей выражается или в форме перемещения предметов помимо таможенного контроля, или перемещения таких предметов преступления через таможенную границу Украины в пунктах пропуска на таможенной границе с сокрытием их от таможенного контроля. Поэтому, для правильного установления непосредственного объекта контрабанды, то есть незаконного с точки зрения ст.201 УК премещения через таможенную границу Украины товаров или иных ценностей, названных в ч. I ст. 201 УК, следует выяснить те общественные отношения, которые регулируются этими правилами, так как если эти правила (порядок) перемещения товаров или иных предметов контрабанды через таможенную границу Украины не нарушаются, то нет и состава рассматриваемого преступления, с чем, кстати, соглашаются все авторы, которые пишут о контрабанде.

Профессор Таций В.Я., доценты Киричко В.Н. и Перепелица А.И -авторы соответствующего раздела учебника «Уголовное право Украины. Особенная часть», подготовленного на кафедре уголовного права НЮА Украины имени Ярослава Мудрого, непосредственным объектом данного преступления называют общественные отношения, обеспечивающие нормальный товарооборот через таможенную границу и внесение в бюджет пошлины и сборов, хотя никак это не аргументируют. Однако, к такому выводу мы приходим, анализируя таможенное законодательство, где устанавливаются правила перемещения товаров через таможенную границу Украины. Контрабандное перемещение товаров или иных ценностей, названных в ч, 1 ст. 201 УК, нарушая установленный порядок их перемещения через таможенную границу Украины, одновременно нарушает и установленный в Таможенном кодексе порядок их таможенного оформления и таможенного налогообложения. Этим причиняется существенный вред финансовым интересам государства в бюджетной сфере, поскольку незаконное перемещение предметов контрабанды сопровождается уклонением от уплаты обязательной таможенной пошлины, НДС и таможенного сбора. Причем, вред непосредственному объекту данного преступления в бюджетной сфере хозяйственной деятельности общества причиняется во всех случаях путем (способом) нарушения установленного порядка товарооборота через таможенную границу Украины, что неизбежно

влечет за собой неуплату таможенных платежей и сборов за премешаемые через таможенную границу Украины контрабандным способом предметы преступления. Поэтому, непосредственным объектом контрабанды являются общественные отношения в сфере международного товарооборота, которые регулируются общими правилами, установленными в ТК, и предусматривают обязательное таможенное оформление премещаемых через таможенную границу Украины товаров или иных ценностей, названных в части I cm. 20I УК, что обеспечивает их нормальный товарооборот через таможенную границу Украины с уплатой в бюджет таможенных пошлин и сборов.

Такая трактовка непосредственного объекта состава контрабанды соответствует его родовому и видовому объекту, под которым мы называем сферу бюджетной, банковской и кредитной системы Украины. Это отвечает и сложившемуся мнению, что непосредственный объект должен лежать в плоскости родового объекта, т.е. тех же общественных отношений, что и родовой объект, относясь к нему, как часть к целому. При этом, сохраняя общее, он должен иметь все черты особенного, которые отличают его от других непосредственных объектов преступлений этой группы. Например, от преступления в виде умышленного уклонения от уплаты налогов, сборов, других обязательных платежей, предусмотренного в ст. 212 УК, которое также посягает на бюджетную сферу хозяйственной деятельности общества, контрабанда отличается по непосредственному объекту преступления, хотя ущерб объекту оба эти преступления (ст. 201 УК и ст. 212 УК) причиняют в виде упущенной выгоды_: вследствие неуплаты в бюджет установленных законом налогов и сборов. Отличия в объектах этих преступлений мы усматриваем в следующем.

При контрабанде непосредственным объектом преступления являются общественные отношения, обеспечивающие нормальный товарооборот через таможенную границу. Украины с уплатой в бюджет таможенной пошлины и сборов.

При уклонении от уплаты налогов и сборов (ст. 212 УК) непосредственным объектом являются только общественные отношения в сфере установленного законодательством порядка налогообложения юридических и физических лиц, что обеспечивает поступление налогов, сборов и других обязательных платежей в доходную часть государственного и местного бюджетов, а также государственных целевых фондов, что может иметь место, в том числе, и при несоблюдении таможенных процедур в виде умышленного уклонения от внесения в бюджет таможенных пошлин и сборов за перемещаемые через таможенную границу Украины контрабандным способом товары или иные ценности, названные в части 1 ст. 201 УК.

Таким образом, можно сделать вывод, что контрабанда, как преступление в бюджетной сфере хозяйственной деятельности общества, является специальным составом по отношению к преступлению, предусмотренному в ст. 212 УК, так как внешне, то есть с объективной стороны это преступление выражается в причинении вреда бюджетной системе только в случае контрабандного способа уклонения от таможенною

налогообложения. То есть, в случае нарушения установленного таможенным законодательством и поставленного под охрану уголовного закона порядка международного товарооборота через таможенную границу Украины с обязательным внесением в бюджет таможенных пошлин и сборов.

Анализ содержания целей запретов и ограничений на ввоз и вывоз или только вывоз с территории Украины отдельных предметов и веществ, названных в ч.1 ст. 201 УК, показывает, что непосредственный объект контрабанды таких предметов, в отличие от контрабанды товаров, имеет сложную природу и включает различные по своему содержанию виды общественных отношений. Важное положение среди охраняемых в ст. 201 УК ценностей, помимо сказанного выше применительно к контрабанде обычных товаров, занимает государственное регулирование в сфере установления ограничений субъектам внешнеторговой деятельности на вывоз с территории Украины товаров, экспорт которых подлежит лицензированию. То есть, вывоз которых осуществляется не только с обязательным таможенным оформлением перемещаемых через таможенную границу Украины товаров, но еще и в особом порядке, а именно по лицензии. По мнению большинства юристов, занимающихся проблемой уголовно-правовой ответственности за контрабанду, такой особый порядок (специальные правила) вывоза за пределы страны отдельных видов товаров в установленных объемах и по лицензии относится к предметам контрабанды в виде стратегически важных сырьевых товаров (СВСТ) - продукции, перечень которой ежегодно устанавливается КМУ и утверждается высшим органом, осуществляющим государственное регулирование внешнеэкономической деятельностью. По Закону Украины «О внешнеэкономической деятельности" от 16.04.1991 г. с изменениями, внесенными Законами Украины на 7.02.2002г., высшим органом, осуществляющим государственное регулирование такой деятельности, является Верховная Рада Украины, к компетенции которой в соответствии со ст. 9 Закона относится, в том числе, и «утверждение списков товаров, экспорт и импорт которых подлежит лицензированию или запрещается согласно статьям 16 и 17 настоящего Закона». В соответствии со ст. 16 этого Закона лицензирование и квотирование внешнеэкономических операций, то есть разрешение на экспорт (импорт) товара в течение определенного времени с определением его общего объема, который разрешено экспортировать с территории Украины (импортировать на территорию Украины) в течение установленного срока и который определяется в натуральном или стоимостных единицах, осуществляется государством с целью формирования рациональной структуры экспорта и импорта отдельных видов товаров и тем самым защиты внутреннего рынка, а также выполнения соответствующих международных соглашений и стимулирования прогрессивных изменений в экономике Украины.

Государственное регулирование ввоза и вывоза через таможенную границу Украины устанавливается и в отношении исторических и культурных ценностей, которые, как и СВСТ, в соответствии с ч. 1 ст. 201 УК признаются предметом контрабанды, находятся в свободном обороте внутри страны, но перемещаются через таможенную границу Украины по

специальным правилам, которые установлены в Законе Украины от 21.09.1995г. «О вывозе, ввозе и возвращении культурных ценностей».

И, наконец, государственное регулирование внешнеторговой деятельности в сфере экспорта и импорта оружия и боеприпасов, взрывчатых, радиоактивных, сильнодействующих и ядовитых веществ, которые также называются в ч. 1 ст. 201 УК, но в отличие от СВСТ и исторических и культурных ценностей ограничены в гражданском обороте, осуществляется путем предоставления субъектам участникам внешнеэкономической деятельности специальных полномочий на их ввоз или вывоз, что предполагает особый порядок контроля в сфере их экспорта и импорта. Поэтому, указанные предметы и вещества, также как СВСТ и культурные ценности, перемещаются через таможенную границу Украины по специальным правилам.

В соответствии с Таможенным тарифом Украины (ТТУ) по состоянию на 24.02.2002г. на предметы преступления, как в виде товаров, так и названных в части 1 ст. 201 УК, устанавливаются соответствующие импортные и экспортные пошлины. Отсюда, нарушения общего порядка (правил) перемещения товаров через таможенную границу Украины и нарушения специального порядка ввоза и вывоза или только вывоза через таможенную границу Украины предметов, названных в ч. 1 ст. 201 УК, при совершении контрабанды одинаково причиняют ущерб бюджетной системе из-за неуплаты в бюджет обязательных импортных или экспортных таможенных пошлин и сборов Сказанное выше, позволяет утверждать, что основным непосредственным объектом контрабанды, как преступления, предусмотренного в ст. 201 УК, являются охраняемые уголовным законом общественные отношения по внешнему, а не внутреннему товарообороту, которые обеспечивают нормальный товарооборот через таможенную границу Украины с уплатой в бюджет таможенных пошлин и сборов.

При контрабанде предметов, исчерпывающим образом названных в ч.1 ст. 201 УК, дополнительным обязательным объектом этого преступления являются общественные отношения, которые регулируются специальными правилами, устанавливающими особый порядок осуществления международного товарооборота, изъятых из свободного обращения предметов (оружия и боеприпасов, за исключением гладкоствольного охотничьего оружия и боеприпасов к нему, взрывчатых, ядовитых, сильнодействующих и радиоактивных веществ), а также не изъятых из гражданского оборота, но ввоз и вывоз которых через таможенную границу Украины осуществляется в особом порядке (исторические и культурные ценности), или вывоз которых за пределы Украины ограничен определенными квотами и подлежит лицензированию (продукция, перечень которой ежегодно устанавливается КМУ и утверждается Верховной Радой Украины и которая в ст. 201 УК называется предметом контрабанды в виде стратегически важных сырьевых товаров).

Общественные отношения, охраняемые уголовным законом в указанной сфере международного товарооборота таких предметов, являются дополнительным обязательным непосредственным объектом контрабанды, так как входят в структуру родового объекта рассматриваемого преступления

и им, наряду с основным непосредственным объектом, всегда причиняется ущерб в случаях совершения преступления, предусмотренного в ст. 201 УК.

Посягательство на эти общественные отношения путем нарушения установленного законодательством специального порядка перемещения через таможенную границу Украины, перечисленных в ч. I ст. 201 УК предметов, по сравнению с контрабандой обычных товаров, имеет повышенную общественную опасность, поскольку такие предметы контрабанды сами по себе представляют определённую опасность (ядовитые, сильнодействующие, радиоактивные или взрывчатые вещества, оружие и боеприпасы), либо имеют важное экономическое значение для государства или историческую и культурную значимость для национальных интересов Украины (стратегически важные сырьевые товары, в отношении которых законодательством установлены соответствующие правила вывоза за пределы Украины СВСТ, исторические и культурные ценности). Контрабандное перемещение указанных предметов значительно повышает степень общественной опасности совершённого преступления. Поэтому, в этих составах преступлений, учитывая характер незаконно перемещаемых через таможенную границу предметов, следует выделять наряду с основным и дополнительным обязательным объектом еще и факультативные непосредственные объекты, которыми являются:

- общественная безопасность - при контрабанде оружия, боеприпасов и взрывчатых веществ:

- народное здоровье - при контрабанде ядовитых, сильнодействующих и радиоактивных веществ;

- экономическая безопасность - при контрабанде СВСТ.

- национальное культурное наследие Украины и общественные отношения в сфере международного сотрудничества в деле охраны культурного наследия всего человечества - при контрабанде исторических и культурных ценностей.

Таким образом, подводя итог сказанному об объекте контрабанды, как преступления предусмотренного в ст. 201 УК, можно утверждать, что основным непосредственным объектом этого преступления в бюджетной сфере хозяйственной деятельности общества являются общественные отношения в сфере международного товарооборота, которые регулируются общими правилами и предусматривают обязательный таможенный контроль перемещаемых через таможенную границу Украины товаров и иных ценностей с уплатой в бюджет таможенных пошлин и сборов.

Дополнительным обязательным непосредственным объектом являются общественные отношения в сфере международного товарооборота, которые регулируются специальными правилами и предусматривают наряду с таможенным контролем и уплатой в бюджет импортных и экспортных таможенных пошлин и сборов ещё и особый порядок государственного регулирования международного товарооборота: 1) изъятых из свободного обращения предметов в виде оружия, боеприпасов, взрывчатых, отравляющих и радиоактивных веществ; 2) не изъятых из гражданского оборота, но ввоз и вывоз которых через таможенную границу

осуществляется в особом порядке - предметов контрабанды, которые по Закону Украины от 21.09.1999г. «О вывозе, ввозе и возвращении культурных ценностей» относятся к национальному культурному наследию Украины; 3) ограниченных в экспорте товаров в виде СВСТ - продукции, вывоз которой за пределы Украины подлежит квотированию и лицензированию.

Дополнительными факультативными объектами контрабанды в случаях перемещения через таможенную границу Украины помимо таможенного контроля или с сокрытием от него, изъятых из свободного обращения оружия, боеприпасов и взрывчатых веществ, является общественная безопасность, а при контрабанде ядовитых, сильнодействующих и радиоактивных веществ народное здоровье. Контрабандный вывоз за пределы Украины СВСТ дополнительно причиняет ущерб экономической безопасности страны, а контрабандное перемещение через таможенную границу Украины исторических и культурных ценностей дополнительно причиняет ущерб общественным отношениям в сфере охраны национального культурного наследия Украины и международного сотрудничества в этом.

Выяснение родового и непосредственного объектов преступления, предусмотренного в ст. 201 УК, свидетельствует о большом значении предмета контрабанды, юридическому анализу которого специально посвящается следующий параграф лекции.

§2. Предмет контрабанды по ст. 201 УК Украины

Контрабанда относится к числу предметных преступлений. Это означает, что предмет данного преступления, являясь необходимым объективным признаком состава контрабанды, называется в ст. 201 УК в виде определённой вещи, хотя не раскрывается и для уяснения качественных свойств предметов преступления в виде товаров или иных ценностей необходимо обращаться к гражданскому, таможенному и валютному законодательству Украины. Правильное установление юридических признаков предметов рассматриваемого преступления позволяет провести отличие контрабанды от административно наказуемых нарушений таможенных правил, одинаковых по объективной стороне с контрабандой, а также отграничить это преступление от сходных с ним в ст. 305 УК; или ст. 333 - УК, где предусматривается ответственность за нарушение установленного порядка вывоза за пределы Украины сырья, материалов, оборудования, технологий, которые могут быть использованы для создания ракетного, ядерного, химического, других видов оружия, военной и специальной техники; или ст. 268 УК, где устанавливается ответственность за незаконный ввоз на территорию Украины отходов и вторичного сырья; или других преступлений, предусмотренных в ст. ст. 149, 300, 301 и 332 УК, схожих по объективной стороне с контрабандой.

Предметам рассматриваемого нами основного состава контрабанды, описанного законодателем в ст. 201 УК, присущи свои обязательные признаки, имеющие юридическое значение. Это, прежде всего, качественный признак, заключающийся в том, что предметом преступления, в одном случае, являются товары, а в другом - иные ценности. По данному признаку предметы контрабанды подразделяются на две группы. Во-первых, таковыми являются любые товары, то есть вещи, ценности, соответствующие юридическому понятию «товары», которые имеют меновую или потребительскую стоимость и находятся, как в свободном гражданском обороте на территории Украины, так и в свободном международном товарообороте. Под товаром, как предметом экспорта и импорта в соответствии со ст. 1 Закона Украины от 16.04.1991г. «О внешнеэкономической деятельности» понимается любая продукция, услуги, работы, права интеллектуальной собственности и иные неимущественные права, предназначенные для продажи (возмездной передачи).

Как нам представляется, по смыслу уголовного закона в ст. 201 УК речь идет о товарах, перечень которых приводится в Законе Украины «О Таможенном тарифе Украине» № 2371-III от 5 апреля 2001г:, т.к. именно в этом Законе устанавливаются соответствующие ставки ввозных (импортных) и вывозных (экспортных) пошлин, взыскание которых таможенными органами является одним из необходимых условий нормального товарооборота через таможенную границу Украины, что признается нами объектом рассматриваемого преступления.

Во-вторых, предметом состава контрабанды являются такие ценности, которые, в отличие от товаров, могут быть ограничены в

гражданском обороте и международный товарооборот этих предметов ограничен специальными законами, то есть законодательством установлены специальные правила ввоза и вывоза или только вывоза таких ценностей через таможенную границу Украины (исторические и культурные ценности и СВСТ), либо ввоз и вывоз через таможенную границу Украины гражданам запрещен и является исключительным правом субъектов внешнеэкономической деятельности, получившими специальные полномочия на право осуществления экспорта и импорта ядовитых, сильнодействующих, радиоактивных или взрывчатых веществ, оружия и боеприпасов к нему.

По специальным правилам, которые в конце каждого календарного года устанавливаются Кабинетом Министров Украины в постановлении «О перечне товаров, экспорт и импорт которых подлежит квотированию и лицензированию», вывозятся за пределы Украины отдельные виды товаров, которые в уголовном праве, по нашему мнению, должны относиться к стратегически важным сырьевым товарам (СВСТ).

В настоящее время нет достаточной ясности в вопросе, что же можно считать стратегически важными сырьевыми товарами, в отношении которых законодательством Украины установлены специальные правила перемещения (вывоза) через таможенную границу, поскольку в ранее действующем УК Украины 1960г., в том числе и в ред. от 17.05.2001г., такие товары не назывались предметом контрабанды по ст. 70 УК.

В ч 2 ст. 188 УК РФ «Контрабанда» в числе других предметов, перемещение которых через таможенную границу Российской Федерации помимо или с сокрытием от таможенного контроля признается контрабандой независимо от их стоимости, называются, как и в УК Украины 2001г., стратегически важные сырьевые товары и культурные ценности, в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу.

Российские ученые, как например, В.И. Михайлов и А.В. Федоров полагают, что поскольку многие ранее действовавшие нормативные акты, содержащие перечень таких товаров в России утратили силу, стратегически важными сырьевыми товарами следует признавать отдельные виды сырья, которое может быть использовано для создания вооружений и военной техники, а также сырья, имеющего мирное назначение, но могущего быть использованным при создании ядерного, химического и других видов оружия массового поражения и средств их доставки, так как за вывозом такого сырья установлен экспортный контроль.

Как нам представляется, в УК Украины ответственность за незаконный вывоз за пределы Украины такого сырья, подпадающего под режим экспортного контроля, устанавливается в ст. 333 УК и поэтому такие ценности не являются предметом контрабанды в виде СВСТ, хотя в определенных случаях могут признаваться предметом преступления, предусмотренного в ст. 201 УК.

В Украине к СВСТ, как предметам контрабанды по ст. 201 УК, относятся такие товары, которые перемещаются за пределы страны с соблюдением ряда ограничении и условий в виде лицензирования и

квотирования внешнеэкономических операций. Это в соответствии со ст.16 Закона может быть обусловлено ухудшением расчетного баланса Украины, или значительного нарушения равновесия по определенным товарам на внутреннем рынке Украины, или необходимостью обеспечить определенные пропорции между импортным и отечественным сырьем в производстве, или при необходимости осуществления ответных мер на дискриминационные действия других стран, или же связано с условиями соответствующих международных товарных соглашений Украины с другими странами, по которым вводится режим квотирования. В настоящее время специфика перемещения СВСТ через таможенную границу Украины заключается в том, что в отношении них применяются квотирование и лицензирование внешнеэкономических операций. Список товаров, вывоз (экспорт) которых подлежит лицензированию, ежегодно по представлению Кабинета Министров Украины утверждается Верховной Радой Украины я в 2002 году составлял десять видов специальных перечней таких товаров, указанных в Приложениях № 1, 2, 4, 5, 6, 9, 10, 12, 14 и 15 к постановлению КМУ от 18.12.2001г. №1703, а в 2003 году в соответствии с постановлением КМУ от 25.12.2002г. № 1939 составляет пять видов тааких перечней товаров, обозначенных в Приложениях № 1, 3, 4, 5 и 6. Так, по лицензиям осуществлялся в 2001 и в 2002 годах экспорт товаров, перечисленных в Приложениях 1 постановлений КМУ от 28.12.2000г. № 1911, от 18.12.2001г. №1703 и от 25.12.2002г, №1939, где указаны квоты товаров, экспорт которых подлежит лицензированию.

К СВСТ. которые могут признаваться предметом контрабанды, в соответствии с данными перечнями в Приложениях № 1, устанавливающими объемы квот товаров, экспорт которых подлежит лицензированию, в 2001, 2002 и 2003 годах относились: 1. янтарь; 2. руды и концентраты драгоценных металлов; 3, металлы драгоценные в коллоидном состоянии; 4. алмазы обработанные и необработанные, но не оправленные и незакрепленные (кроме бриллиантов); 5. драгоценный камень (кроме алмазов) и полудрагоценный камень обработанный или необработанный; 6. серебро (включая серебро с гальваническим покрытием золотом или платиной) необработанное, полуобработанное или в виде порошка; 7. золото (включая золото с гальваническим покрытием платиной) необработанное, полуобработанное или в виде порошка; 8. платина необработанная, полуобработанная или в виде порошка; 9. отходы и лом драгоценных металлов.

Анализируя этот перечень товаров, мы видим, что сюда в п.п. 2,3,6,7,8,9 включены драгоценные металлы, за исключением банковских металлов (п.п. 6, 7 и 8). Это касается и монет из драгоценных металлов, которые в 2001 году включались в данный перечень товаров, но которые согласно постановлениям КМУ от 18.12.2001г. №1703 и от 25.12.2002г. №1939 из этого перечня исключены, так как по действующему валютному законодательству относятся к валютным ценностям. В 2002 и 2003 годах экспорт и импорт монет из драгоценных металлов также, как ввоз и вывоз других драгоценных металлов, которые относятся к банковским металлам, осуществляется на основании индивидуальной лицензии Национального

банка, а не по квотам и лицензиям, установленным КМУ. Об этом указывается в примечаниях в п.2 к Приложениям №1, утверждённым 18.12.2001г. и 25.12.2002г., где сказано, что экспорт и импорт драгоценных металлов, относящихся к банковским металлам, осуществляется на основании индивидуальных лицензий Национального банка. Следовательно, монеты из драгоценных металлов, являясь валютными ценностями в виде банковских металлов, по действующему законодательству к предметам контрабанды в виде СВСТ не относятся, так как не включены в перечень товаров в Приложениях №1 названных выше постановлений КМУ №1703 от 18.12.2001г. и № 1939 от 25.12.2002г. Такие ценности могут быть предметом только административно наказуемых нарушений таможенных правил, связанных с их незаконным перемещением через таможенную границу Украины, о чем более подробно будет сказано ниже.

Согласно Приложениям №1 к постановлениям КМУ от 18.12.2001г. № 1703 и 25.12.2002г. №1939 экспорт драгоценных металлов и природных драгоценных камней непосредственно Государственным хранилищем драгоценных металлов и драгоценных камней Минфина осуществляется без квотирования и лицензирования, то есть без каких-либо ограничений. Это же указание КМУ распространяется и на НБУ, который осуществляет экспорт товаров, определенных в п. 7 ст. 42 Закона Украины «О Национальном банке Украины», подпадающих под списки товаров, указанных в Приложениях №1 к постановлениям КМУ от 18.12.2001г. № 1703 и от 25.12.2002г. № 1939, также без каких-либо ограничений в виде квотирования и лицензирования. Сказанное подтверждает правильность выводов о дополнительном непосредственном объекте состава контрабанды предметов в виде СВСТ. А именно, что таковым являются общественные отношения в сфере государственного регулирования внешнеэкономической деятельности в экспорте отдельных видов товаров, список которых ежегодно устанавливается КМУ и касается субъектов внешнеэкономической деятельности, но не государства в лице уполномоченных органов (в данном случае Госхрана и НБУ) осуществлять международный оборот драгоценных металлов, драгоценных камней и других ценностей без всяких на то ограничений в виде квот и разрешений в виде лицензий.

В 2002г. к СВСТ в соответствии с постановлением КМУ от 18.12.2001г. №1703, помимо указанных выше ценностей в виде драгметаллов и драгоценных камней, названных в Приложении №1, относились:

диски для лазерных систем считывания, мастер диски, которые содержат информацию и предназначены для изготовления дисков для лазерных систем считывания; поликарбонат для изготовления оптических носителей информации (Приложение №2); товары, экспорт которых в США и в страны Европейского Союза, Индонезию и Венгрию подлежит лицензированию (с квотированием в США, Индонезию и Венгрию) - Приложение №4;

озоноразрушителъные вещества, экспорт и импорт которых подлежит лицензированию, согласно Приложения №5;

продукция, которая может содержать озоноразрушительные вещества, экспорт и импорт которой подлежит лицензированию согласно Приложения №6;

товары в виде текстильной продукции, экспорт которой в страны - члены Европейского Союза и США подлежат лицензированию и квотированию согласно Приложений № 9 и №10;

товары, экспорт которых в Республику Македония подлежит лицензированию согласно Приложения № 12;

металлопродукция, экспорт которой в страны-члены Европейского Содружества по углю и стали подлежит лицензированию и квотированию согласно Приложения №14;

сталелитейные изделия, которые экспортируются из Украины в страны-члены Европейского содружества по углю и стали (Приложение №15).

В 2003г. к товарам, экспорт и импорт которых подлежит квотированию и лицензированию в соответствии с постановлением КМУ от 25.12.2002г. №1939, помимо ценностей в виде драгоценных металлов и драгоценных камней, названных в Приложении №1 постановления КМУ от 18.12.2001г. №1703, относились товары, экспорт и импорт которых подлежит лицензированию согласно Приложений №3, 4, 5 и 6, которые по содержанию соответствовали указанным выше Приложениям №4, 5, 6 и 9 в аналогичном постановлении КМУ №1703 от 18.12.2001г.

Перечень ценностей в виде СВСТ, то есть продукции, которая подлежит квотированию и лицензированию, согласно ст. 5 постановлений КМУ от 18.12.2001г. №1703 и от 25.12.2002г. №1939. Государственная таможенная служба (ГТС) ежемесячно подает Министерству экономики и по вопросам европейской интеграции, информируя об объемах осуществленного субъектами внешнеэкономической деятельности Украины экспорта и импорта продукции, которая подлежит квотированию и лицензированию. Поэтому, для правильной квалификации контрабандного экспорта товаров в виде СВСТ в уголовном деле должна быть соответствующая информация ГТС или Министерства экономики и по вопросам европейской интеграции относительно конкретных ценностей, которые стали предметом незаконного вывоза за пределы Украины, будучи отнесенными действующим законодательством к категории СВСТ -продукции, экспорт и импорт которой подлежит квотированию и лицензированию.

К предметам контрабанды, но уже в виде товаров, следует относить предметы промышленного назначения, применяемые в производственной сфере, вывоз (пересылка) которых физическим лицам за пределы таможенной территории Украины запрещается. Такой Перечень утверждён Постановлением КМУ от 11.09.1996г. № 1094 и сюда входят:

> металлы редкоземельные, скандий и иттрий в чистом виде, в смесях или сплавах;

> ртуть;

> шкура крупного рогатого скота или животных из семейства лошадиных;

> шкура овец или ягнят;

> иные виды кожевенного сырья;

> отходы и лом медные;

> сплавы медно-цинковые (латунные);

> сплавы медно-оловянные (бронзы);

> сплавы медно-никелевые (купроникели) или сплавы медно-никелево-цинковые (нейзильберы);

> прутки и профили медные;

> проволока медная;

> плиты, листы, полосы и ленты медные, толщиной более 0.15 мм;

> никель и изделия из него, включая отходы и лом;

> недрагоценные металлы, другие (вольфрам, молибден, тантал, магний, кобальт, висмут, кадмий, титан, цирконий, сурьма, марганец, бериллий, хром, германий, ванадий, галлий, гафний, индий, ниобий, рений, талий) и металлокерамика, и изделия из них, включая отходы и лом.

Эти предметы промышленного назначения, за исключением ртути, которая относится к предметам контрабанды в виде ядовитых веществ, являются предметами контрабанды в виде товаров, незаконное перемещение которых гражданами Украины, иностранцами и лицами без гражданства за пределы таможенной границы Украины образует признаки состава контрабанды с учётом их стоимостного критерия «в крупных размерах». К такому выводу мы приходим, поскольку эти товары не включены в перечень товаров в Приложениях к постановлениям КМУ №1703 от 18.12.2001г. и №1939 от 25.12.2002г. и поэтому не должны признаваться предметами контрабанды в виде СВСТ. Контрабандный ввоз таких товаров, также как и СВСТ, которые называются в десяти перечнях товаров, перечисленных в Приложениях к постановлению КМУ от 18.12.2001г. №1703 и в пяти перечнях в Приложениях к постановлению КМУ от 25.12.2002г. №1939, влечет ответственность по правилам контрабанды товаров с учётом их стоимостного критерия в «крупных размерах». Иначе состава контрабанды не будет и содеянное является нарушением таможенных правил. К такому выводу мы приходим, анализируя диспозицию ч. 1 ст. 201 УК, где товары в виде СВСТ называются предметом контрабанды, в случае нарушения установленных законодательством соответствующих правил их вывоза за пределы Украины.

Товары промышленного назначения, применяемые в производственной сфере, вывоз которых физическим лицам за пределы таможенной территории Украины запрещен, а также СВСТ - продукцию в виде определенных товаров, как предметы контрабанды по ст. 201 УК, следует отличать от аналогичных предметов - продукции и товаров, которые могут быть использованы для создания оружия, военной и специальной техники и незаконный вывоз которых за пределы Украины образует признаки преступления, предусмотренного в ст. 333 УК.

Товары промышленного назначения, перечисленные в постановлений КМУ от 11.09.1996г. № 1094 и СВСТ, как предметы контрабанды в ст. 201 УК, отличаются от продукции и товаров, как предметов преступления в

ст.333 УК, по особенностям государственного контроля за международными передачами таких товаров двойного пользования независимо от условий поставки, характера соглашений, таможенного режима и прочих особенностей перемещения этих товаров через таможенную границу Украины. В смысле таможенного оформления и те, и другие предметы подлежат обязательному декларированию и предъявлению таможенным учреждениям. То есть, таможенный режим их вывоза через таможенную границу Украины одинаковый с предметами контрабанды в виде товаров и СВСТ.

На предметы преступления, предусмотренные в ст. 333 УК в виде товаров и сырья, которые могут быть использованы для создания ракетного, ядерного, химического и других видов оружия, военной и специальной техники, вывоз которых контролируется, распространяется специальный режим экспорта в виде экспортного контроля. Согласно Положения «О порядке проведения экспертизы в области экспортного контроля», утвержденного постановлением КМУ от 15 июля 1997г. № 769 таковыми признаются товары военного и специального назначения и товары двойного использования.

Товары военного и специального назначения в соответствии с Положением о порядке проведения экспертизы в области экспортного контроля (с изменениями и дополнениями, внесенными постановлением КМУ от 15 июня 1999г. № 1042) - это вооружение, боеприпасы, взрывчатые вещества, военная техника, их составные части, комплектующие изделия и технологии, специально предназначенные для их производства, другие виды продукции, другие технологии, работы, услуги, которые специально предназначены для использования в вооружении и военной технике или составляют государственную тайну.

Вооружение - это различные виды боевой техники (самолеты, танки, военные корабли и т.д.), боевое неогнестрельное оружие, средства связи, навигационные приборы, средства защиты от боевых отравляющих веществ и др.

Товары двойного пользования - это отдельные виды изделий, оборудования, материалов, программного обеспечения и технологий, а также связанные с ними работы и услуги, которые могут быть использованы во время создания оружия массового уничтожения (ядерного, химического, биологического и токсического), средства доставки такого оружия или создания обычных видов вооружения, военной и специальной техники. Как представляется, здесь речь идет о материалах и оборудовании так называемого двойного назначения, которые в принципе имеют мирное назначение, но могут быть использованы для создания соответствующего оружия или средств его доставки.

Под материалами в данном случае понимаются различные сплавы, композиты, химические продукты, органические вещества, другие предметы производственного или опытно - конструкторского назначения, а под оборудованием - различные механизмы, приспособления, контрольно-измерительная аппаратура и другие средства, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, то есть для

проведения научных исследований, разработок, проектирования, производства, испытания и обслуживания.

Отнесение тех или иных товаров, продукции и т.п. к данным предметам, то есть к номенклатуре товаров, подпадающих под экспортный контроль, определяется на основании выводов соответствующих государственных служб экспортного контроля в порядке, утвержденном КМУ и исходя из Списка товаров двойного использования, Положения о порядке проведения экспертизы в области экспортного контроля и Положения о порядке привлечения военных представительств к выполнению работ в области экспортного контроля, утвержденного Приказом Государственной службы экспортного контроля Украины, Министерства обороны Украины, Службы безопасности Украины и Министерства внутренних дел Украины от 29 июля 1999г. № 128/227/160/598, зарегистрированного в Министерстве юстиций Украины 26 августа 1999г. под №580/3873.

Незаконный вывоз за пределы таможенной территории Украины товаров военного и специального назначения или товаров двойного использования при наличии признаков объективной и субъективной стороны контрабанды, по нашему мнению, должен влечь уголовную ответственность по ст.201 УК, если предметом незаконного международного товарооборота, связанного с их вывозом за пределы Украины, являются такие товары, которые одновременно подпадают и под признаки предметов преступления, предусмотренного в ст.201 УК в виде товаров, СВСТ, оружия, боеприпасов или взрывчатых веществ. К такому выводу мы приходим, анализируя санкции этих статей УК, где контрабанда является более тяжким преступлением нежели то преступление, которое предусмотрено в ст. 333 УК, при том, что объективная сторона и предмет преступления в этом случае одинаковы. Если предметом незаконного вывоза через таможенную границу Украины помимо таможенного контроля или с сокрытием от него являются товары военного или специального назначения, которые составляют государственную тайну, содеянное виновными образует объективные признаки состава государственной измены в форме шпионажа (ст. 111 УК) и ст. 333 УК. Однако, если предметом такого незаконного вывоза являются товары двойного назначения, которые одновременно подпадают и под признаки предметов контрабанды, содеянное квалифицируется, как контрабанда (ст. 201 УК) и государственная измена (ст. 111 УК) без ссылки на ст. 333 УК.

Таким образом, нарушения установленного порядка вывоза за пределы таможенной территории Украины сырья, материалов и оборудования, которые могут быть использованы для создания ракетного, ядерного, химического других видов оружия, военной и специальной техники, что предусмотрено в ст. 333 УК, влечет ответственность по этой статье УК, если нет признаков «Контрабанды» (ст. 201 УК) и «Государственной измены» (ст. 111 УК),

Контрабандный ввоз на территорию Украины сырья, материалов и оборудования, а также военной и специальной техники, которые являются предметом преступления, предусмотренного в ст. 333 УК, должен влечь

ответственность по правилам контрабанды товаров с учетом их стоимостного критерия в крупных размерах, а незаконный ввоз оружия, боеприпасов и взрывчатых веществ - по правилам контрабанды иных ценностей, то есть независимо от стоимостных размеров контрабанды таких предметов и веществ.

Об исторических и культурных ценностях, как предметах контрабанды, в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу Украины и о самих этих правилах говорится в Законе Украины от 21.09.1999г. «О вывозе, ввозе и возвращении культурных ценностей», в Положении о Государственной службе контроля за перемещением культурных ценностей через государственную границу Украины, утвержденного постановлением КМУ №983 от 20.06.2000г. и в ст. 1 п. II нового ТК 2002г., где под культурными ценностями понимаются все объекты материальной и духовной культуры, имеющие художественное, историческое, этнографическое и научное значение и подлежащие сохранению, воспроизведению и охране в соответствии с законодательством Украины. В соответствии с ч.3 ст. 2 Закона от 21.09.3999г. указанные ценности могут принадлежать как государству, так и отдельным гражданам, которые обязаны соблюдать установленный настоящим Законом порядок вывоза, ввоза и возвращения культурных ценностей. Принадлежность предмета к такой категории и его стоимость устанавливаются на основании заключения экспертизы. На это указывается в п.7 постановления Пленума Верховного Суда Украины от 2602.1999г. №2 «О судебной практике по делам о контрабанде и нарушений таможенных правил».

К культурным ценностям в соответствии со ст. 1 Закона от 21.09.1999г. относятся предметы, связанные с историческими событиями, развитием общества и государства, историей науки и культуры, а также касающиеся жизни и деятельности выдающихся деятелей государства, политических партий, общественных и религиозных организаций, науки, культуры и искусства. Таким образом, формально культурной ценностью может быть признано любое ценное историческое и культурное имущество и, в первую очередь, отнесённое к национальному достоянию Украины, так как вывоз таких ценностей за пределы Украины без обязательного их обратного ввоза запрещён.

В ст. 14 Закона Украины от 21.09.99 г. определены культурные ценности, не подлежащие вывозу из Украины. Это: культурные ценности, внесённые в Государственный реестр национального-культурного достояния; культурные ценности, включённые в Национальный архивный фонд; культурные ценности, включённые в Музейный фонд Украины.

В этом же Законе в Разделе 3 установлены правила вывоза и ввоза других культурных ценностей, например, в ст. 16 Закона определяется порядок оформления права на вывоз культурных ценностей в виде семейных ценностей; в ст. 17 - личных наград; в ст. 19 - вывоз культурных ценностей путём пересылки в международных почтовых отправлениях и т.д.

В разделе 3 Закона в ст. ст. 21 и 22 устанавливаются правила ввоза культурных ценностей в Украину, в том числе и тех культурных ценностей, по которым объявлен розыск. Такой ввоз запрещается, т.е. считается

незаконным и такие культурные ценности подлежат изъятию таможенными органами Украины с целью возврата их в установленном порядке собственнику. Естественно, те кто нарушают эти правила вывоза и ввоза культурных ценностей, совершая это помимо таможенного контроля или с сокрытием от него, независимо от стоимости предмета в виде культурных ценностей, совершают преступление, предусмотренное в ст. 201 УК.

Таким образом, в отношении исторических и культурных ценностей установлены специальные правила перемещения через таможенную границу Украины, что отличает их от товаров, ввоз и вывоз которых через таможенную границу Украины регулируется только общими правилами, установленными в ТК Украины.

Как представляется, исторические ценности являются частью культурных ценностей и выделение их в перечне предметов контрабанды наряду с культурными ценностями в ст. 201 УК является лишним упоминанием в тексте статьи, на квалификацию не влияет и они всегда будут называться предметом контрабанды с формулировкой «культурные ценности в виде исторических ценностей».

Следующими предметами, правовой режим которых внутри страны и в международном товарообороте регулируется специальными нормативными актами, в соответствии со ст. 201 УК Украины являются ядовитые вещества в твёрдом, порошкообразном или жидком виде. Это яды и токсины, употребление которых даже с незначительным превышением дозы может привести к смерти, например, атропина сульфат, мышьяк, стрихнин, сулема, цианистый калии, ртуть и т.п. Перечень таких веществ устанавливается Министерством охраны здоровья на основании Закона Украины от 4 апреля 1966г. «О врачебных методах» и приводится в приложении №5 к приказу Министерства Охраны Здоровья Украины от 18 августа 1985г. №153 «Об утверждении нормативных актов - перечне врачебных методов». Перечень сильнодействующих веществ содержится в приложении №6 к данному приказу.

Сильнодействующие вещества это лекарственные и иные средства, употребление которых вне назначения или с нарушением норм дозировки может причинить тяжкий вред организму человека. Например, гормональные препараты: бромазепам, диазепам, клофелин, медазепам, солутан и др. Указанные вещества имеют такие общие признаки: опасность для жизни или здоровья человека; они не являются наркотическими средствами, психотропными веществами, их аналогами или прекурсорами; эти предметы изъяты из гражданского оборота и не имеют свободного международного товарооборота; их правовой режим экспорта и импорта регулируется специальными нормативными актами.

Уголовная ответственность за незаконное перемещение сильнодействующих и ядовитых веществ через таможенную границу Украины по мнению большинства авторов, комментирующих ст. должна наступать только в тех случаях, когда количество указанных значительно превышает размеры, необходимые для лечения конкретного

лица. Этот вопрос решается на основании материалов уголовного дела о контрабанде.

Радиоактивные вещества (точнее было бы записать в диспозиции ст. 201 УК «материалы», как это сделано в ч.1 ст. 265 УК, где в Разделе 9 Особенной части устанавливается ответственность за незаконное обращение с радиоактивными материалами), как предмет контрабанды, в соответствии с п. 1.8 Правил обеспечения сохранности ядерных материалов, радиоактивных отходов, иных источников ионизирующего излучения (утверждены приказом Министерства экологии и природных ресурсов Украины от 14 декабря 2000г. № 241) - это радиоактивные материалы, которые содержат радионуклиды, источники естественного либо искусственного происхождения ионизирующего излучения, радиоактивные вещества и ядерные материалы, находящиеся в любом физическом состоянии в установке либо в изделии или в ином любом виде и относительно которых действуют специальные правила по ядерной и радиационной безопасности. Они ограничены в гражданском обороте, так как опасны для жизни и здоровья и могут использоваться для создания ядерного оружия. Порядок экспорта и импорта ядерных материалов устанавливается КМУ.

В статье 201 УК не называются предметом контрабанды отравляющие вещества, под которыми понимаются химические реагенты и их соединения, воздействующие на центральную нервную систему и органы дыхания и даже в незначительном количестве вызывающие их поражение, однако не относящиеся к химическому оружию. Представляется, что их перемещение через таможенную границу Украины помимо таможенного контроля или с сокрытием от него, то есть контрабандным способом, также следует квалифицировать по ст. 201 УК независимо от стоимостного размера таких отравляющих веществ.

Последними в этом перечне, изъятых из свободного гражданского оборота предметов, называются в ч.1 ст. 201 УК взрывчатые вещества, а также оружие и боеприпасы. Для установления их признаков следует обращаться к постановлениям Кабинета Министров Украины, где устанавливается правовой режим, связанный с порядком изготовления, приобретения, учёта, перевозки и использования огнестрельного оружия, боеприпасов к нему и взрывчатых веществ. А именно, к Положению о разрешительной системе, утвержденному КМУ 12 октября 1992г. №576 с последующими изменениями и к Инструкции МВД Украины от 21 августа 1998г. №622 с изменениями, внесенными приказом от 13 апреля 1999г. № 192. Подробно понятие этих предметов раскрывается в постановлении №3 Пленума Верховного Суда Украины от 26 апреля 2002г. «О судебной практике по делам о похищении и ином незаконном обращении с оружием, боевыми припасами, взрывчатыми веществами, взрывными устройствами или радиоактивными материалами». В соответствии с п. 6 этого постановления Пленума Верховного Суда к взрывчатым веществам относятся химические соединения или механические смеси веществ, способные к быстрому само распространяющемуся химическому превращению - взрыву. Это: порох, динамит, тротил, нитроглицерин и иные

химические вещества, их соединения или смеси, способные взрываться без доступа кислорода.

Под оружием, как предметом контрабанды, понимается как огнестрельное так и холодное оружие, В соответствии с п. 4 этого постановления Пленума Верховного Суда Украины к огнестрельному оружию относятся все виды боевого, спортивного, нарезного охотничьего оружия, для произведения выстрела из которого используется сила давления газов, образующихся при сгорании взрывчатого вещества, то есть пороха или иных специальных горючих смесей, как серийного изготовления, так и кустарного производства или переделанного для произведения выстрела.

Пневматическое оружие, сигнальные, стартовые, строительные, газовые пистолеты, ракетницы, не содержащие в себе взрывчатых веществ и смесей, не являются предметом контрабанды оружием, а представляют собой предмет контрабанды в виде товаров. Гладкоствольное охотничье оружие и боевые припасы к нему в силу прямого указания на это в ст. 201 УК относятся также к предмету контрабанды в виде товаров.

К холодному оружию в соответствии п. 8 этого же постановления Пленума Верховного Суда Украины относятся средства и приспособления, отвечающие стандартным образцам или исторически сложившимся типам оружия, или иные предметы, имеющие колющий, колюще-режущий, рубящий, дробящий либо ударный эффект (штык, стилет, нож, кинжал, нунчаки, кастет и т.п.) и предназначенные для поражения живой цели. Например, охотничьи и тактические ножи, обладающие отличительными признаками, присущими этому виду оружия: удобная нескользкая рукоять р. искривленное в передней части лезвие, которым удобно разделывать убитую дичь. В лезвиях тактических ножей используется гораздо более упругая сталь, а сама их форма конструктивно ориентирована преимущественно не на резку, а на удар.

Под боевыми припасами в соответствии с п. 5 постановления Пленума Верховного Суда Украины понимаются устройства или предметы конструктивно предназначенные для поражения цели оружием соответствующего вида. Это патроны к нарезному огнестрельному оружию разных калибров, артиллерийские снаряды, бомбы, мины, гранаты, боевые части торпед и ракет, а также другие изделия в собранном виде, снаряжённые взрывчатым веществом и предназначенные для стрельбы из огнестрельного оружия или производства взрыва. Таким образом, боеприпасы, как предмет контрабанды, это не только боеприпасы к огнестрельному оружию.

Ядерное, химическое, биологическое и другие виды оружия массового поражения, например, токсичное, а также средства их доставки, применяемые в военных целях для массового уничтожения (поражения) живой силы противника, боевой техники, сооружений, заражения окружающей природной среды, продовольствия, воды и иных материальных объектов, хотя и не называются в ч.1 ст. 201 УК, однако по смыслу закона также являются предметом контрабанды. Предметом рассматриваемого преступления должны признаваться и обычные виды военного оружия (реактивное, ракетное, минное, зажигательное, торпедное и т.п.), а также взрывные устройства, которые представляют собой комбинацию

взрывчатого вещества и специального приспособления, предназначенного для производства взрыва. В п. 7 постановления №3 Пленума Верховного Суда Украины от 26 апреля 2002 г. специально разъясняется, что следует понимать под взрывными устройствами. Эти устройства могут состоять на вооружении армии, специальных служб, а также использоваться в промышленности и строительстве.

Основным характерным признаком оружия, боевых припасов и взрывчатых веществ является их назначение для поражения живой цели, а также уничтожения или повреждения окружающей среды. Поэтому спорным представляется суждение некоторых авторов о том, что предметы преступлений против общественной безопасности, обладающие признаками: повышенная общественная опасность, специальное назначение и особый правовой режим могут быть в таком виде только как предметы преступлений против общественной безопасности, При контрабанде данных предметов не имеет значения пригодны ли эти предметы (оружие, боевые припасы и взрывчатые вещества) по своему назначению для поражения живой дели, уничтожения или повреждения окружающей среды. Представляется, что если этот признак оружия, боеприпасов, взрывчатых веществ или взрывных устройств отсутствует, то в данном конкретном случае незаконное перемещение таких предметов через таможенную границу Украины состава контрабанды не образует, так как отсутствует факультативный объект контрабанды этих предметов в виде общественной безопасности и содеянное подпадает под признаки контрабанды товаров, что наказуемо по ст. 201 УК с учетом их стоимости в крупных размерах.

Перемещение через таможенную границу Украины помимо таможенного контроля или с сокрытием от него составных частей огнестрельного оружия образует состав контрабанды оружием, если оружие перемещается в разобранном виде и умысел лица, его перемещающего, направлен на совершение контрабанды оружия в целом, а не его отдельных составных частей, что наказуемо по ст. 201 УК по правилам контрабанды товаров с учетом их стоимости.

Для уголовно-правовой квалификации контрабанды ядовитых, сильнодействующих, радиоактивных или взрывчатых веществ, оружия и боеприпасов качественные свойства предмета контрабанды являются тем критерием, который позволяет отграничивать этот состав контрабанды от менее опасного состава контрабанды товаров. В тоже время, судебная практика придерживается правила, что для уголовной ответственности за контрабанду этих предметов как минимум должно незаконно перемещаться столько любых из указанных выше средств или веществ, количество которых достаточно, чтобы использовать их специфические свойства. Об этом должен быть соответствующий вывод специалистов. Вопрос о контрабанде указанных предметов в незначительном количестве должен решаться органом дознания, следствием или судом на основании ст.11 УК с учетом конкретных обстоятельств дела.

Контрабандное перемещение ядовитых, сильнодействующих, радиоактивных и взрывчатых веществ, а также боеприпасов в «незначительном количестве» означает, что в этом случае отсутствует

признак общественной опасности состава контрабанды этих предметов и веществ. Не будет здесь и административного правонарушения. Это же относится и к незаконному перемещению (ввозу или вывозу) в небольших размерах исторических и культурных ценностей или вывозу за пределы Украины СВСТ, что формально и может содержать признаки контрабанды, но в силу малозначительности не представляет общественной опасности. Административной ответственности здесь так же не предусмотрено.

Другим обязательным признаком, ограничивающим применение ст. 201 УК, является количественное выражение предмета контрабанды в виде товаров. Условием привлечения к уголовной ответственности по ст. 201 УК за незаконное перемещение через таможенную границу Украину товаров признается совершение этого деяния в крупных размерах. В соответствии с примечанием к ст. 201 УК контрабанда товаров считается совершенной в крупных размерах, если их стоимость в гривнах в тысячу и более, раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

Поскольку стоимость предметов контрабанды в виде обычных товаров имеет юридическое значение, то она подлежит установлению во всех случаях расследования этого преступления. При этом следует руководствоваться Законом Украины от 5 апреля 2001г. «О Таможенном тарифе Украины» (с последующими изменениями), в соответствии, с положениями которого определяется таможенная стоимость перемещаемых товаров.

Стоимость предметов контрабанды в виде товаров, что учитывается судом при определении «крупных размеров», как обязательного количественного признака состава контрабанды товаров, соответствует их таможенной стоимости, так как должна определяться на момент совершения преступления при незаконном перемещении товаров через таможенную границу Украины. Поэтому, таможенная стоимость предметов контрабанды имеет значение, как для правильного установления размеров налогов и сборов за перевозимый товар в виде таможенных пошлин и сборов, взыскание которых возложено на таможенные органы Украины, так и для правильной квалификации контрабанды обычных товаров и отграничения этого преступления от нарушения таможенных правил, схожих по объективной стороне с контрабандой товаров.

Таможенная стоимость товаров - это в соответствии с таможенным правом (ст. 259 ТК 2002г.) заявленная декларантом или определенная таможенным органом стоимость товаров, перемещаемых через таможенную границу Украины, которая исчисляется на момент пересечения ими таможенной границы Украины. Различают таможенную стоимость товаров, которые импортируются (ввозится) в Украину (ст. 266 ТК 2002 г.) и товаров, которые вывозится (экспортируются) из Украины (ст. 274 ТК 2002г.)

Таможенная стоимость предметов контрабанды может быть больше, чем их стоимость, т.к. слагается из цены товара, указанной в счёте-фактуре, и фактических затрат, если они не включены в счет-фактуру, куда входят затраты на погрузку, разгрузку, перегрузку, страхование и транспортирование к пункту пересечения таможенной границы Украины; затраты на таможенное оформление {оплата услуг таможенного брокера);

С другой стороны, в ст. 201 УК наряду с историческими и культурными ценностями называется новый предмет контрабанды - СВСТ, в отношении которых не требуется устанавливать крупных размеров стоимости предмета преступления при их незаконном вывозе за пределы Украины,

Авторы Научно-практического комментария УК Украины от 05.04.2001г. под редакцией Н.И. МЕЛЬНИКА и Н.И. ХАВРОНЮКА, отмечают, что нарушение порядка перемещения через таможенную границу Украины валюты Украины, иностранной валюты, банковских металлов, платёжных и иных документов, платёжных карточек влечёт административную ответственность, предусмотренную ТК Украины. С этим следует согласиться.

Исключение из числа предметов контрабанды валюты Украины, иностранной валюты и ценных бумаг, выраженных в этих валютах, а также банковских металлов, то есть валютных ценностей, и перевод их в предметы административных проступков в виде нарушения таможенных правил, представляется правильным решением законодателя, так как валютные ценности не являются товаром в смысле ст. 201 УК, а подпадают под понятие иных предметов контрабанды: такие ценности ограничены в гражданском обороте (за исключением валюты Украины и ценных бумаг в валюте Украины) и в отношении них законодательством установлены специальные правила перемещения через таможенную границу Украины, в том числе, и в отношении валюты Украины и ценных бумаг, выряженных в валюте Украины.

Под товаром в соответствии со ст. 15 п.11 ТК 1991г. понимается любая, перемещаемая через таможенную границу Украины, продукция, в том числе продукция, на которую распространяются права интеллектуальной собственности, услуги, работы, являющиеся объектом купли-продажи или обмена. В уголовном праве к товарам, как предметам контрабанды, относят различного рода движимое имущество, электрическую, тепловую и иные виды энергии, а так же воздушные, морские суда, суда внутреннего плавания и космические объекты, способные быть предметом внешнеторговой деятельности.

К предметам в виде товаров относят и вещи, т.е. материальные, физически осязаемые объекты: орудия и средства производства, предметы потребления, различные виды энергетических ресурсов и сырья, произведённых или добытых человеком и поэтому ставших товаром. Таким образом, под товарами в уголовном праве понимают широкий круг предметов, в том числе и технологии, и информацию, и объекты интеллектуальной и промышленной собственности (полезные модели, промышленные образцы, а также товарные знаки, знаки обслуживания и т.п.). В то же время, в ТК Украины 1991г. понятием «товары» не охватываются ряд ценностей, которые называются в п. 14 ст. 15 ТК 1991г., а именно, перемещаемые через таможенную границу Украины валюта Украины, валютные и другие ценности, перечень которых определяется законодательством Украины и которые в ст. 70 УК 1960г. в ред. от

17.05.2001 г., наряду с товарами назывались самостоятельными предметами контрабанды в виде «валюты, ценностей и иных предметов».

В ст.1 п. 39 ТК Украины 2002г. под товарами, как предметами таможенных правонарушений, понимается любое движимое имущество (в том числе валютные ценности, культурные ценности), электрическая, тепловая и другие виды энергии, а также транспортные средства, за исключением транспортных, средств, которые используются исключительно для перевозки пассажиров и товаров через таможенную границу Украины.

Следует заметить, что отнесение в новом ТК Украины 2002г. к числу предметов таможенных правонарушений в виде административных проступков наряду с валютными ценностями, также культурных ценностей, которые по действующему УК могут быть предметом только контрабанды -преступления, противоречит уголовному закону и потребует с 1.01.2004г. либо изменения редакции ч. 1 ст. 201 УК, либо исключения из ст.1 п. 39 ТК 2002г. указания на культурные ценности, как предмет нарушения таможенных правил, поскольку в соответствии со ст. 201 УК они признаются предметом преступления. Представляется, что правильным было бы исключить культурные ценности из числа предметов таможенных правонарушений в ст. 1 п. 39 ТК 2002г., оставив их в списке ч.1 ст. 201 УК наряду с СВСТ, оружием, боеприпасами и другими, обозначенными там предметами контрабанды, т.к. их стоимость в денежном выражении не должна влиять на квалификацию рассматриваемого преступления.

Личные вещи граждан в виде предметов первой необходимости, предназначенные для обеспечения жизнедеятельности гражданина-собственника и являющиеся собственностью такого гражданина, предметом контрабанды в виде товаров не являются. Перечень таких предметов определяется КМУ с учётом норм,_: которые применяются для определения личных вещей в странах Европейского Содружества.

В тоже время, товары, которые непосредственно ввозятся гражданином в сопровождаемом багаже каким-либо видом транспорта на таможенную территорию Украины, или пересылаются в несопровождаемом багаже, то есть премещаются через таможенную границу отдельно от гражданина или уполномоченного им лица с оформлением багажных документов, или перемещаются в международных почтовых отправлениях - подлежат обязательному письменному декларированию таможенным органам в порядке, установленном для граждан и 'поэтому признаются товаром в смысле ст.201 УК. Однако, такие товары не являются предметом рассматриваемого преступления, если их суммарная стоимость не составляет крупного размера, предусмотренного в примечании к ст. 201 УК. Нарушения порядка таможенного оформления таких товаров в виде их обязательного письменного декларирования и порядка налогообложения, установленного в Законе Украины от 13.09.2001г. «О порядке ввоза (пересылки) в Украину, таможенного оформления и налогообложения личных вещей, товаров и транспортных средств, которые ввозятся (пересылаются) гражданами на таможенную территорию Украины» влечёт только административную ответственность по ст. 118 ТК 1991г. (ст. 340 ТК 2002г.). Если ввозимые товары перемещаются через таможенную границу Украины в пункте

пропуска с сокрытием от таможенного контроля или перемещаются через таможенную границу Украины помимо таможенного контроля, то ответственность наступает по ст. ст. 115 или 116 ТК Украины 1991г. (ст. ст. 352, 351 ТК 2002г.), а если стоимость перемещаемого товара составляет тысячу и более необлагаемых налогом минимумов доходов граждан - наступает уголовная ответственность по ст. 201 УК. Если таким способом перемещаются СВСТ, исторические и культурные ценности, а также другие предметы, названные в ч.1 ст. 201 УК, уголовная ответственность наступает независимо от их стоимости.

По мнению авторов Комментария к УК Украины 2001г. под редакцией КАРМАЗИНА Ю.А СТРЕЛЬЦОВА Е.Л. понятием «товар» охватываются и те объекты, которые по действующим нормативно-правовым актам подлежат таможенному контролю, таможенной идентификации или декларированию. Например, может быть установлена необходимость декларирования определённого вида видео- и аудиокассет, иных носителей информации, что превращает их в возможный предмет контрабанды. В учебнике «Уголовное право России. Том 2. Особенная часть», изданного в Москве в 1998г., также отмечается, что предметом контрабанды могут быть любые товары, то есть вещи, ценности, соответствующие юридическому понятию товара, а также те объекты, которые по действующим нормативно-правовым актам подлежат таможенному контролю, таможенной идентификации или декларированию. Необходимость декларирования, то есть таможенного оформления перемещаемых, например, рукописей, книг, видео- и аудиокассет, иных носителей информации, если она устанавливается нормативно-правовыми актами, превращает их в возможный предмет контрабанды.

В соответствии с таможенным правом Украины обязательному декларированию таможням Украины подлежат транспортные средства, товары и предметы международных, иностранных организаций и представительств.

Другие предметы декларируются таможне в случаях, определяемых Государственной таможенной службой Украины, например приказом ГТК Украины «О декларировании товаров, перемещаемых транзитом через территорию Украины» от 21.09.1995г. № 460. Перечень товаров, подлежащих обязательному декларированию, как сказано в ч. 3 ст. 81 ТК 2002г., устанавливается Таможенным кодексом и нормативными актами КМУ.

В соответствии со ст. 45 ТК Украины 1991г. (ст.81 ТК 2002г.) декларирование производится путём заявления по установленной форме (письменной, устной и т.п.) точных данных о цели перемещения через таможенную границу Украины товаров и иных предметов и о самих товарах и иных предметах, а также любых сведений, необходимых для таможенного контроля и таможенного оформления.

Недекларирование, с точки зрения таможенного права Украины, означает нарушение порядка (процедуры) таможенного оформления, а не порядка перемещения предметов через таможенную границу Украины и влечёт, поэтому, ответственность но ст. 118 ТК 1991г. (ст. 340 ТК 2002г.), а не по ст. ст. 115 или 116 ТК 1991г. (ст. ст. 352, 351 ТК 2002г.). Незаконность

подобных действий связана не с УК, а с таможенным законодательством, обязывающим декларировать таможенному органу товары и иные предметы, перемещаемые через таможенную границу Украины в зоне таможенного контроля, путем заявления по установленной форме (письменной, устной, путем электронной передачи данных или иной) точных сведений о товарах, их таможенном режиме и других сведений, необходимых для таможенных целей. Форму и порядок декларирования, а также перечень сведений, необходимых для таможенных целей, определяет ГТС Украины. Товары декларируются таможенному органу, в котором производится их декларирование. Декларантом, то есть лицом, на котором лежит обязанность декларирования, является лицо, перемещающее товары, либо специалист по таможенному оформлению, выступающий от имени таможенного брокера. Таможенная декларация становится документом, свидетельствующим о фактах, имеющих юридическое значение, с момента оформления в установленном порядке.

В Постановлении КМУ от 15.071997г. № 748 утверждён перечень товаров и иных предметов, которые подлежат таможенному декларированию. Это:

- валюта Украины, билеты украинских лотерей,

- другая валюта (кроме валюты Украины) наличными; при ввозе иностранной валюты декларируется валюта начиная с установленного эквивалента в долларах США;

- платёжные документы (чеки, векселя, аккредитивы), фондовые ценности (акции, облигации и др.) в иностранной валюте;

- предметы старины и искусства;

- драгоценные металлы (золото, серебро и др.);

- драгоценные камни в виде сырья или обработанные;

- ювелирные и бытовые изделия из драгоценных металлов и камней;

- имущественные документы;

- вещи, предметы, ценности, которые подлежат налогообложению,

- вещи, предметы, ценности, которые провозятся в ручной клади, несопровождаемом багаже,

- предметы, которые подлежат санитарному ветеринарному, фитосанитарному, радиологическому контролю (таможенное оформление осуществляется после прохождения соответствующего контроля).

Недекларирование этих предметов, являясь нарушением порядка таможенного оформления, считается оконченным правонарушением с момента принятия таможенной декларации таможенным органом. Уголовная ответственность за это наступает, если при перемещении товаров или иных предметов через таможенную границу таможенному органу подаётся таможенная декларация, в которой не указывается ввозимый или вывозимый товар в крупных размерах или не указываются предметы, названные в ст. 201 УК, в том числе декларирование их не своим наименованием. Содеянное в таком случае представляет собой ни что иное, как покушение на незаконное перемещение товаров или иных предметов по документам, которые содержат ложные сведения. Здесь усматривается один из способов сокрытия от

таможенного контроля, описанный в ст. 115 ТК 1991г. (ст. 352 ТК 2002г.), что, в свою очередь, образует и уголовно наказуемую форму объективной стороны контрабанды в виде перемещения товаров или иных предметов с сокрытием от таможенного контроля. Однако, если такими способами перемещаются валютные ценности, то это квалифицируется только как нарушение таможенных правил и содеянное наказуемо по Таможенному кодексу, независимо от стоимости таких ценностей, ставших предметом нарушения таможенных правил в виде таможенного контроля и таможенного оформления (ст. 118 ТК 1991г., ст. 340 ТК 2001г.), или в виде нарушения установленного порядка их перемещения через таможенную границу Украины с сокрытием от таможенного контроля (ст. 115 ТК 1991г., ст. 352 ТК 2002г.). Перемещение валютных ценностей помимо таможенного контроля также наказуемо только по ст. 116 ТК 1991г., ст. 351 ТК 2002г.

Таким образом, правильное установление вида ценностей, которые стали предметом незаконного перемещения через таможенную границу Украины, имеет важное значение для квалификации контрабанды и отграничения этого преступления от административно наказуемого нарушения таможенных правил. Поэтому рассмотрим, что понимается в действующем праве под валютными ценностями, а также установим индивидуальные признаки каждого вида таких ценностей, чтобы определить, какие из них в настоящее время не являются предметом рассматриваемого преступления, но остаются предметом нарушения таможенных правил в виде «товаров» в смысле ст. 1 п. 39 ТК 2002г

В широком, экономическом смысле слова, валютные ценности - это такие ценности, которые могут служить средством платежа в международных расчётах. По действующему валютному законодательству Украины (Декрету Кабинета Министров Украины от 19.02.1993г. «О системе валютного регулирования и валютного контроля», Закону Украины от 16.04.1991г. «О внешнеэкономической деятельности» в редакции Закона от 7.02.2002г. и Закону Украины от 18.11.1997г. «О государственном регулировании добычи, производства и использования драгоценных металлов и драгоценных камней и контроле за операциями с ними») валютные ценности условно можно разделить на две группы. К первой отнесены; валюта Украины, платёжные документы и другие ценные бумаги, выраженные в валюте Украины как, например, приватизационные имущественные сертификаты, а также драгоценные металлы, за исключением банковских металлов, и природные драгоценные камни в любом виде и состоянии, на валютные операции с которыми по переходу права собственности на территории - Украины лицензия НБУ не требуется. Нарушение порядка их оборота в сфере гражданско-правовых сделок влечёт лишь гражданско-правовую (имущественную) ответственность.

Ко второй группе валютных ценностей (в узком смысле этого слова) относятся те ценности, которые перечислены в ст. 1 Декрета от 19.02.1993г. в редакции Закона от 14 07.1999г. и на валютные операции, с которыми по переходу права собственности в Украине, требуется лицензия НБУ. Это: 1) иностранная валюта; 2) платёжные документы и прочие ценные бумаги, выраженные в иностранной валюте или банковских металлах; 3) банковские

металлы - золото, серебро, платина, металлы платиновой группы, доведенные (аффенированые) до высших проб в соответствии с мировыми стандартами, в слитках и порошках, имеющие сертификат качества, а также монеты, изготовленные из драгоценных металлов. Нарушение правил о валютных операциях с такими валютными ценностями на территории Украины в соответствии с п.1 ст. 16 Декрета от 19.02.1993г. в ред. от 28.01.1994г. влечёт за собой административную или уголовную ответственность согласно действующему законодательству Украины.

В соответствии со ст. 129 ГК Украины валютные ценности относятся к имуществу в виде определённых предметов, которые по своему значению для народного хозяйства могут приобретаться лишь с особого разрешения и быть предметом сделок лишь в порядке и пределах, установленных законодательством Украины. Таким образом, валютные ценности входят в группу вещей, ограниченных в обороте и, как сказано в новом ГК Украины, «порядок совершения сделок с ними устанавливается законом». К ним в соответствии с ч.2 ст. 129 действующего ГК относятся: иностранная валюта (банкноты, казначейские билеты, монеты); платёжные документы (чеки, векселя, аккредитивы и др.) и фондовые ценности (акции, облигации и др.) в иностранной валюте; драгоценные металлы - золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий иридий, родий, рутений и осмий) в любом виде и состоянии и природные драгоценные камни в сыром и обработанном виде (алмазы, бриллианты, рубины, изумруды, сапфиры, а также жемчуг), за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих металлов и камней, а также лома таких изделий.

В соответствии с Законом Украины «О внешнеэкономической деятельности» № 960-ХП от 16.04.1991г. в редакции Закона от 7.02.2002г. (ВВР, 2002, № 29, ст. 194) валютные ценности - это валютные средства в виде:

- иностранная валюта наличными;

- платежные документы (чеки, векселя, тратты, депозитные сертификаты, аккредитивы и др.) в иностранной валюте;

- ценные бумаги (акции, облигации, купоны к ним, боны, векселя и др.) в иностранной валюте;

- золото и другие драгоценные металлы в виде слитков, пластин и монет, а также сертификаты, облигации, варранты и другие ценные бумаги, номинал которых выражен в золоте, драгоценные камни.

Правовой нормой, где даётся исчерпывающий перечень предметов, которые на территории Украины называются валютными ценностями и в отношении которых устанавливается правовой режим осуществления валютных операций, в том числе и режим связанный с ввозом, переводом и пересылкой на территорию Украины и вывозом, переводом и пересылкой за ее пределы валютных ценностей, является Декрет Кабинета Министров Украины «О системе валютного регулирования и валютного контроля» от 19.02.1993г. с соответствующими изменениями и дополнениями, внесёнными Законами Украины. В соответствии со ст.1 этого Декрета к валютным ценностям относятся: валюта Украины, платёжные документы и прочие

ценные бумаги, выраженные в валюте Украины, иностранная валюта, платёжные документы и прочие ценные бумаги, выраженные в иностранной валюте или банковских металлах и банковские металлы.

Валюта Украины до принятия 19.02.1993 г. настоящего Декрета не считалась валютной, ценностью, однако, порядок её перемещения через таможенную границу Украины устанавливался валютным и таможенным законодательством и нарушения, связанные с ввозом, переводом и пересылкой на территорию Украины и за её пределы, считались таможенным правонарушением, влекущем уголовную (ст.70 УК 1960г.) или административную ответственность в зависимости от стоимостных размеров перемещаемой через таможенную границу валюты Украины. Нарушение установленного законодательством порядка перемещения валюты Украины через таможенную границу с введением в действие ст. 201 УК признаётся только нарушением таможенных правил и не может быть преступлением даже, если это совершается в крупных размерах. Порядок ввоза, перевода и пересылки из-за рубежа, а также порядок вывоза, перевода и пересылки за рубеж валюты Украины определяется Национальным банком Украины в Инструкции «О перемещении валюты Украины, иностранной валюты, банковских металлов, платёжных документов, других банковских документов и платёжных карточек через таможенную границу Украины» от 12.07.2000г. №283.

Ценные бумаги, выраженные в валюте Украины, как и сама валюта Украины, до принятия Декрета «О системе валютного регулирования и валютного контроля» от 19.02.1993г. к категории имущества в виде валютных ценностей не относились, хотя их вывоз за пределы страны, также как и валюты Украины, был ограничен и строго регламентировался законодательством. В настоящее время в соответствии с постановлением Правления НБУ от 12.07.2000г, об утверждении указанной выше Инструкции НБУ от 12.07.2000г. № 283 вывоз за пределы Украины и ввоз в Украину физическими лицами ценных бумаг, выраженных в валюте Украины или в иностранной валюте разрешается при условии обязательного указания их в таможенной декларации и на основании индивидуальной лицензии НБУ, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Украины. Эти ценные бумаги, также как и валюта Украины, в новом ТК 2002г. отнесены к категории товаров в виде валютных ценностей и по действующему законодательству являются предметом нарушения таможенных правил Поэтому перемещение таких ценностей через таможенную границу Украины помимо таможенного контроля или с сокрытием от него, в том числе и в крупных размерах, является таможенным правонарушением, а не преступлением, предусмотренным в ст. 201 УК.

Под иностранной валютой законодатель в ст. 1 Декрета «О системе валютного регулирования и валютного контроля» понимает, как собственно иностранную валюту, так и платёжные документы и прочие ценные бумаги, выраженные в иностранной валюте или банковских металлах. Порядок перемещения иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте

устанавливается в Инструкции НБУ от 12.07.2000г. № 283. Он заключается в обязательном устном (на сумму до 3000 долларов США) или письменном (на сумму до 5000 долларов США или эквивалент этой суммы в другой иностранной валюте по официальному обменному курсу гривны к иностранным валютам, установленному НБУ на день оформления таможенной декларации) декларировании средств в иностранной валюте.

Под собственно иностранной валютой понимаются иностранные денежные знаки в виде банкнотов, казначейских билетов и монет, находящихся в обращении и являющихся законным средством платежа на территории соответствующего иностранного государства, а также изъятые из обращения или изымаемые из него, но подлежащие обмену на денежные знаки, находящиеся в обращении; средства в денежных единицах иностранных государств и в международных расчётных клиринговых единицах, находящиеся на счетах или вносимые в банковские и другие расчётно-финансовые учреждения за пределами Украины.

Иностранные банкноты, казначейские билеты и монеты, находящиеся в обращении на территории соответствующих государств в момент совершения с ними сделок на территории Украины именуются наличной иностранной валютой, то есть это иностранные деньги. Сюда же относятся и иностранные денежные знаки, изъятые из обращения или изымаемые из него, но подлежащие обмену на денежные знаки, находящиеся в обращении.

Помимо наличной иностранной валюты, валютной ценностью в ст.1 Декрета называются средства в денежных единицах иностранных государств, находящиеся на счетах или вносимые в банковские и другие кредитно-финансовые учреждения. То есть, статус иностранной валюты закрепляется законодательством Украины и за деньгами иностранных государств и за международными расчётными (клиринговыми) единицами, которые существуют в формах записей на счетах соответствующих учреждений.

Под статус иностранной валюты подпадают также платёжные документы и прочие ценные бумаги, выраженные в иностранной валюте или банковских металлах.

К платёжным документам относятся, например, дорожные чеки. В Украине дорожные и иные чеки, выраженные в иностранной валюте, получили сравнительно небольшое распространение, хотя в странах дальнего зарубежья в настоящее время они имеют очень широкое хождение наравне с собственной валютой. Самыми распространёнными в мире из чеков являются чеки VISA, American Express и Tomas Cook. Чеки American Express чаще используются для сравнительно крупных сумм - более 10000 долларов США, чеки VISA и Tomas Cook - для более мелких.

Выше указанные чеки могут свободно обращаться в валюту, в которой выражена их стоимость, кроме того, они могут использоваться в качестве платёжных средств при расчётах за приобретённые товары, выполняемые работы или предоставляемые услуги. В то же время, это и не наличная валюта. Чтобы приобрести чек, предположим на 1000 долларов США.

необходимо уплатить 1012 долларов, т.е. на 1,5% больше (в большинстве банков размер комиссии именно такой}. Размер комиссии при обналичивании чека в валюту, в которой он выражен, составляет 3%. То есть, с одной стороны чеки могут выполнять роль наличных денег, а с другой они таковыми не являются, так как опосредствуют другие денежные знаки, не являются самостоятельными денежными единицами и не представляют собой ни одну из общепризнанных форм внешнего выражения наличных денежных знаков, каковыми являются банкноты, казначейские билеты или монеты. Сфера обращения таких платёжных средств по сравнению с наличными деньгами ограничена, так как они эмитируются, продаются, окупаются, принимаются к оплате определенным кругом субъектов. Их обращение во многом сходно с обращением высоко-ликвидных ценных бумаг. Такая ликвидность каждого конкретного вида чеков зависит от платёжеспособности его эмитента и доверия к его финансовой надёжности. Скорее всего, это платёжное средство надо ставить на один уровень с векселем и признавать ценной бумагой, но не наличными деньгами, что на квалификацию их незаконного перемещения через таможенную границу Украины с признаками контрабанды не влияет и содеянное признается только таможенным правонарушением, влекущим ответственность по ТК Украины.

Следующей группой валютных ценностей, отнесённых к иностранной валюте, являются ценные бумаги. А именно: акции, облигации, купоны к ним, векселя (тратты), долговые расписки, аккредитивы, чеки, банковские приказы, депозитные сертификаты, другие финансовые и банковские документы, выраженные в иностранной валюте или банковских металлах.

Указанные выше ценности в виде иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте также, как и валюта Украины, признаются валютной ценностью. Поэтому их перемещение через таможенную границу Украины с сокрытием от таможенного контроля или помимо него является только административным правонарушением, влекущим ответственность по ТК Украины.

Перемещение через таможенную границу Украины помимо таможенного контроля или с сокрытием от него поддельной национальной валюты Украины и иностранной валюты или поддельных платёжных документов и прочих ценных бумаг, выраженных в валюте Украины или в иностранной валюте или в банковских металлах, совершённое с целью их сбыта на территории Украины или за границей, квалифицируется не как нарушение таможенных правил, а как их ввоз в Украину с целью сбыта (ч.1 ст. 199 УК), так как в этом случае нет самого предмета таможенного правонарушения.

Самостоятельным и последним видом в перечне валютных ценностей называются банковские металлы. Это золото, серебро, платина, металлы платиновой группы, доведенные (аффинированные) до высших проб в соответствии с мировыми стандартами, в слитках и порошках, имеющие

сертификат качества, а так же монеты, изготовленные из драгоценных металлов. В Инструкции НБУ от 12.07.2000г. № 283 специально указывается о порядке перемещения драгоценных металлов в виде банковских металлов слитками общим весом до 100г. на одного человека независимо от возраста и банковских металлов в виде монет. Следовательно, только эти драгоценные металлы не относятся к категории ценностей в виде СВСТ. Поэтому, если незаконно перемещаются драгоценные металлы в другом виде, нежели в виде банковских металлов, они рассматриваются как предметы контрабанды в виде СВСТ, поскольку подпадают под перечень товаров, экспорт которых ограничен определенными квотами и подлежит обязательному лицензированию. Ювелирные и бытовые изделия из драгоценных металлов подпадают под понятие товара, если не являются личными вещами гражданина.

Незаконный вывоз личных наград помимо таможенного контроля или с сокрытием от него, а также орденов и медалей из драгоценных металлов следует рассматриваете в соответствии с Законом Украины от 20. 09.1999 г. № 1068 - XIV «О ввозе, вывозе и возвращении культурных ценностей» как контрабанду культурных ценностей, что при наличии других признаков состава этого преступления влечет ответственность по ст. 201 УК независимо от стоимости предмета преступления. Незаконный вывоз технических изделий из драгоценных металлов должен влечь ответственность по правилам контрабанды СВСТ, а их ввоз - по правилам контрабанды товаров с учетом их стоимостного размера.

Не являются по законодательству Украины валютной ценностью в узком смысле этого слова природные драгоценные камни, хотя такие ценности могут быть предметом сделок в Украине лишь в порядке и пределах установленных законодательством, а их международный товарооборот регулируется не только в ТК, но и нормативными актами КМУ. Поэтому природные драгоценные камни в любом виде и состоянии, а не только в виде ювелирных, промышленных и бытовых изделий из этих камней являются предметом преступления по ст.201 УК либо в качестве СВСТ, либо как товары в виде ювелирных и бытовых изделий.

Рассмотрение индивидуальных признаков каждого вида ценностей, которые могут признаваться предметом контрабанды по ст. 201 УК показывает, что эти предметы рассматриваются уголовным законом не как равнозначные.

Товаром, как предметом состава контрабанды, должны признаваться такие ценности, которые имеют меновую или потребительскую стоимость и в соответствии с действующим законодательством находятся в свободном гражданском обороте на территории Украины. Порядок их вывоза и ввоза через таможенную границу Украины регулируется общими правилами, установленными в ТК. Понятие таких предметов в виде товаров применительно к данному преступлению определяется в таможенном праве. А именно, в Законе Украины «О Таможенном тарифе Украины» № 2371 - III

от 5.04.2001г. в объеме почти 1200 страниц исходного текста, где по каждому виду товаров устанавливаются ставки импортной и экспортной таможенной пошлины, за исключением, во-первых, отдельных видов товаров, экспорт и импорт которых подлежит квотированию и лизенцированию согласно ежегодным постановлениям КМУ «О перечне товаров, экспорт и импорт которых подлежит квотированию и лицензированию» и которые поэтому при их незаконном вывозе за пределы Украины помимо таможенного контроля или с сокрытием от него должны признаваться предметом контрабанды в виде СВСТ. Во-вторых, за исключением тех товаров, которые, являясь сырьем, материалами или оборудованием, могут быть использованы для создания ракетного, ядерного, химического и других видов оружия, военной и специальной техники, то есть подпадающих под признаки предмета преступления, предусмотренного в ст. 333 УК, а также за исключением товаров, которые пропагандируют культ насилия и жестокости и являются поэтому предметом преступления, предусмотренного в ст. 300 УК, или в виде порнографических предметов, которые являются предметом преступления, предусмотренного в ст. 301 УК, или в виде отходов и вторичного сырья, незаконный ввоз которых в Украину либо транзит через её территорию наказуем по ст. 268 УК. И, наконец, не являются предметом контрабанды личные вещи граждан, которые предназначены для личного пользования. Перечень таких вещей определяется КМУ с учетом норм, которые применяются для определения личных вещей в странах Европейского Содружества.

В соответствии с примечанием к ст. 201 УК товары признаются предметом контрабанды, если их стоимость в тысячу и более раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан. В противном случае они должны признаваться предметом нарушения таможенных правил, то есть административных проступков, наказуемых по ст. ст. 115 или 11i6 TK 1991г., ст. ст. 351 или 352 ТК 2002г.

Предметом состава контрабанды других ценностей, названных в ч. 1 ст. 201 УК, могут быть лишь такие, которые исчерпывающим образом указываются в УК и порядок ввоза и вывоза или только вывоза которых устанавливается не только в ТК, но и специальными нормативно-правовыми актами Кабинета Министров Украины или Законами Украины. Понятие таких предметов контрабанды дается в самой ст. 201 УК, но требует уточнения в каждом конкретном случае, так как в УК лишь называются эти предметы, а признаки раскрываются в Законе Украины «О ввозе, вывозе и возвращении культурных ценностей», в нормативно-правовых актах КМУ, таможенном и валютном законодательстве. В отличие от товаров, стоимость этих предметов для квалификации содеянного по ст. 201 УК значения не имеет. Сам факт незаконного перемещения такого рода предметов через таможенную границу Украины, в указанных в ст. 20] УК формах, образует только преступление и они не могут признаваться предметами таможенных

правонарушений - административных проступков, наказуемых по ТК Украины.

Эти предметы, в свою очередь, подразделяются на такие, незаконное перемещение которых через таможенную границу Украины помимо таможенного контроля или с сокрытием от него причиняет ущерб не только нормальному международному товарообороту с уплатой в бюджет Украины таможенных пошлин и сборов и дополнительному обязательному непосредственному объекту, но и общественным отношениям в сфере общественной безопасности (при контрабанде оружия, боеприпасов, взрывчатых веществ); народному здоровью (при контрабанде ядовитых, сильнодействующих или радиоактивных веществ), экономической безопасности (при контрабанде СВСТ). Контрабанда исторических и культурных ценностей, посягая на общественные отношения в сфере международного товарооборота и таможенного налогообложения, дополнительно причиняет ущерб национальному культурному наследию и развитию международного сотрудничества в сфере культуры,

Установление юридических признаков, предметов контрабанды позволяет, во-первых, отграничить контрабанду товаров от контрабанды других ценностей, названных в ч. 1 ст. 201 УК в виде исторических и культурных ценностей и СВСТ, которые, как и товары, в соответствии с действующим законодательством находятся в свободном гражданском обороте на территории Украины, но ввоз и вывоз которых или только вывоз за пределы таможенной территории Украины помимо таможенного контроля или с сокрытием от него, наказуем по ст. 201 УК независимо от их стоимостного размера, так как объективная, сторона б этих преступлениях одинаковая. Во-вторых, отграничить контрабанду ядовитых, сильнодействующих и радиоактивных веществ, названных в ч. 1 ст. 201 УК, от контрабанды наркотических средств, психотропных веществ, их аналогов или. прекурсоров, что наказуемо по ст. 305 УК, где также объективная сторона одинаковая. В-третьих, отграничить контрабанду оружия, боеприпасов (кроме гладкоствольного охотничьего оружия и боевых припасов к нему) и взрывчатых веществ, а также СВСТ от незаконного вывоза за пределы Украины товаров военного и специального назначения, сырья и материалов для создания оружия, что наказуемо по ст. 333 УК. В-четвертых, отграничить контрабанду, предусмотренную в ст. 201 УК, от торговли людьми через государственную границу Украины (ст. 149 УК), или незаконного ввоза на территорию Украины отходов и вторичного сырья (ст.268 УК), или ввоза в Украину предметов, которые пропагандируют культ насилия и жестокости (ст. 300 УК), или порнографических предметов (ст. 301 УК), или незаконной переправки лиц через государственную границу Украины (ст. 332 УК), схожих по объективной стороне с контрабандой, если такие ценности перемещаются через таможенную границу Украины помимо таможенного контроля или с сокрытием от него. В-пятых, дать ответ на вопрос, почему валютные ценности не являются предметом контрабанды по

ст. 201 УК, в отличие от ст. 70 УК 1960г. в ред. Законов Украины от 15.02.1995г. и от 17.05.2001г.

По действующему законодательству валютные ценности не являются предметом контрабанды, так как их нельзя признать товаром в смысле ст. 201 УК. По своему значению иностранная валюта и платежные документы в этих валютах, а также банковские металлы подпадают под понятие иных предметов контрабанды, так как Декретом КМУ «О системе валютного регулирования и валютного контроля» ограничены в гражданском обороте и в отношении таких ценностей установлены специальные правила перемещения через таможенную границу Украины. Валюта Украины, являясь по закону единственным законным средством платежа на территории Украины, не ограничена в гражданском обороте, но, тем не менее, порядок ввоза и вывоза её, также, как и иностранной валюты, устанавливается не только в ТК, но и Национальным банком Украины. Поэтому валютным ценностям, в том числе и валюте Украины, было бы место в ст. 201 УК среди исторических и культурных ценностей и СВСТ, однако, их в этом списке в ст. 201 УК не предусматривается.

Установление уголовной ответственности в ст. 201 УК за контрабанду валютных ценностей, независимо от их стоимости, наравне с контрабандой оружия и боеприпасов, СВСТ, исторических и культурных ценностей, ядовитых, радиоактивных и сильнодействующих веществ неоправданно привело бы к значительному увеличению дел за контрабанду, так как судебная практика прошлых лет показывала, что в подавляющем большинстве уголовных дел по ст. 70 УК предметом преступления признавалась иностранная валюта (45.7%) и лишь в каждом четвертом деле -товары розничного ассортимента. Правовых мер административного и гражданско-правового воздействия за незаконное перемещение через таможенную границу Украины валютных ценностей достаточно для эффективной борьбы с этими таможенными правонарушениями.

И, наконец, рассмотрение юридических признаков всех ценностей, которые признаются предметом контрабанды в виде товаров или иных предметов и веществ, названных в ч. 1 ст. 201 УК, позволяет сделать вывод о том, что драгоценные металлы в виде золота, серебра, платины и металлов платиновой группы в любом виде и состоянии, за исключением банковских металлов, а также природные драгоценные камни в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов и природных драгоценных камней, являются предметом рассматриваемого состава преступления в виде стратегически важных сырьевых товаров. Ювелирные и бытовые изделия из драгоценных металлов и природных драгоценных камней относятся к предметам контрабанды в виде товаров, если не являются личными вещами, собственностью гражданина и предназначены для личного пользования. В тоже время, валюта Украины, иностранная валюта и платежные документы, выраженные в этих валютах или в банковских металлах, а также банковские металлы, то есть валютные

ценности, по действующему законодательству предметом контрабанды не являются и могут признаваться только предметом административно наказуемых нарушений таможенных правил, влекущих ответственность по ст. ст. 115 и 116 ТК или ст. 118 ТК 1991г., ст. ст. 352, 351 или 340 Таможенного кодекса Украины 2002г.

Рассмотрение юридических признаков предметов анализируемого преступления показывает, что уголовно-правовая ответственность за их контрабанду обусловлена конкретной формой незаконного перемещения товаров или иных ценностей через таможенную границу Украины. То есть, только установление в деянии лица конкретного уголовно наказуемого способа перемещения предметов преступления через таможенную границу Украины, подпадающего под форму незаконного перемещения, названную в ст. 201 УК, при наличии других признаков этого состава, образует преступление «Контрабанда». В связи с этим важно теперь правильно назвать признаки объективной стороны этого преступления.

2. ОБЪЕКТИВНАЯ СТОРОНА КОНТРАБАНДЫ

Точное установление объективной стороны преступления, предусмотренного в ст. 201 УК, ввиду бланкетного характера диспозиции этой статьи, требует раскрытия терминов и понятий, содержащихся в этой статье УК, а также уяснения основных принципов перемещения через таможенную границу Украины товаров, транспортных средств и иных предметов, которыми в соответствии со ст. 4 ТК Украины 2002г. признаются:

Во-первых, все лица на равных основаниях имеют право на ввоз в Украину и вывоз с её территории товаров и транспортных средств, в том числе при осуществлении внешнеэкономической деятельности, в порядке, предусмотренном ТК. Никто не может быть лишён этого права или ограничен в нем, за исключением случаев, предусмотренных в ТК и другими законодательными актами Украины.

Во-вторых, это право на ввоз в Украину и вывоз с её территории товаров и иных предметов в местах расположения таможен и во время их работы. В иных местах товары, транспортные средства и иные предметы могут быть перемещены через таможенную границу Украины лишь по согласованию с таможенными органами и на законном, на то основании.

В-третьих, это запрещение по перемещению отдельных видов предметов через таможенную границу Украины, что устанавливается исходя из соображений национальной безопасности, защиты экономических интересов Украины, общественной безопасности и нравственности, здоровья населения, а также охраны исторического и культурного достояния народов Украины и зарубежных стран. Конкретный перечень предметов, экспорт, импорт и транзит которых через территорию Украины запрещается, определяется Верховной Радой по предложению Кабинета Министров Украины.

В-четвертых, это ограничение на вывоз и ввоз определенных товаров, что устанавливается, исходя из соображений экономической политики, выполнения международных обязательств Украины, защиты экономической основы суверенитета страны, внутреннего потребительского рынка, а также в качестве ответной меры на дискриминационные или другие ущемляющие интересы юридических и физических лиц акции иностранных государств и их союзников. Это относится к стратегически важным сырьевым товарам (СВСТ), в отношении которых законодательством установлены специальные правила их вывоза за пределы Украины, к предметам промышленного назначения, которые применяются в производственной сфере и другим предметам, перечень которых устанавливается КМУ.

В-пятых, не подлежат пропуску через таможенную границу Украины товары и иные предметы, в отношении которых не было произведено таможенное оформление и перемещаемые с нарушением положений ТК и иных актов таможенного и валютного законодательства Украины. Так, например, порядок перемещения через таможенную границу Украины валюты Украины, иностранной валюты, платёжных документов, банковских

металлов, других банковских документов и платёжных карточек устанавливается не только ТК, но и Национальным банком Украины в Инструкции, утвержденной постановлением Правления 1ГБ № 283 от 12.07.2000г., а порядок перемещения СВСТ, культурных ценностей, оружия и боеприпасов к нему, а также других предметов и веществ, названных в ч. 1 ст. 201 УК, устанавливается КМУ и Законами Украины.

В-шестых, транспортные средства, в том числе индивидуального пользования, пересекающие таможенную границу Украины, а также перемещаемые в качестве товара, останавливаются в месте расположения таможни на этой же границе.

В-седьмых, личные вещи, товары и транспортные средства, принадлежащие гражданам, которые не являются субъектами внешнеэкономической деятельности, могут перемещаться через таможенную границу Украины в упрощённом порядке, что предполагает полное или частичное освобождение от таможенных пошлин и налогов, а также установление единых ставок таможенных пошлин и налогов, неприменение мер экономической политики. Такой порядок таможенного оформления и налогообложения личных вещей, товаров и транспортных средств, которые ввозятся (пересылаются) гражданами на таможенную территорию Украины, устанавливается Верховной Радой Украины. В то же время, перечень предметов, которые не могут быть отнесены к личным вещам, определяется Кабинетом Министров Украины с учетом норм, которые устанавливаются для определения личных вещей в странах Европейского Содружества.

С внешней стороны контрабанда, как и всякое другое преступление, представляет собой преступное посягательство на охраняемые уголовным законом общественные отношения. В нашем случае, так называемая «экономическая контрабанда», посягает на общественные отношения в сфере нормального международного товарооборота, а тем самым и на бюджетную систему Украины, ввиду неуплаты в бюджет налогов в виде таможенных платежей и сборов. Характерной особенностью этого посягательства является то, что во вне оно выражается только в активном общественно опасном поведении субъекта, то есть в действии. Бездействием причинить вред общественным отношениям, существующим по поводу международного, товарооборота через таможенную границу Украины невозможно. Это было показано при юридическом анализе механизма преступного посягательства на непосредственный объект контрабанды, что выражается в нарушении общего или специального порядка (правил) перемещения через таможенную границу Украины товаров или указанных в ч. 1 ст. 201 УК ценностей.

В диспозиции ч. 1 ст. 201 УК объективная сторона рассматриваемого посягательства описана законодателем, как перемещение товаров через таможенную границу Украины помимо таможенного контроля или с сокрытием от таможенного контроля, совершенное в крупных размерах, а также, как незаконное перемещение предметов, обозначенных в ч. 1 ст. 201 УК, но уже независимо от их стоимостного размера. Следовательно, там, где речь идет о формах, в которых внешне выражается объективная сторона контрабанда, это преступление содержит бланкетную диспозицию, в

которой называются две формы совершения этого преступления, но не определены их признаки в виде способов, Конкретное определение уголовно наказуемых способов рассматриваемого состава преступления зависит от содержания действующих в таможенном законодательстве правил, которые устанавливают порядок перемещения товаров или иных ценностей через таможенную границу Украины, нарушение которых образует контрабанду.

В юридической литературе высказано и другое мнение относительно форм, в которых внешне выражается объективная сторона контрабанды. Так, авторы Научно-практического комментария к УК Украины от 5 апреля 2001г. под редакцией Н.И.Мельника и Н.И. Хавронюка, переизданного в 2002г., на стр. 552 утверждают, однако ничем это не аргументируя, что под незаконным перемещением исторических и культурных ценностей, ядовитых, сильнодействующих, радиоактивных, взрывчатых веществ, оружия и боеприпасов, а также СВСТ, то есть тех ценностей, которые исчерпывающим образом называются в ч.1 ст. 201 УК, следует понимать:

1) перемещение указанных предметов вне таможенного контроля или с сокрытием от таможенного контроля;

2) перемещение данных предметов, сопряженное с их недекларированием или недостоверным декларированием.

Таким образом, здесь, как мы видим, называется еще и третья форма объективной стороны контрабанды, которой, как известно, в ст. 201 УК прямо не предусмотрено.

Незаконным перемещением товаров, имеющих свободный оборот в Украине, по их мнению, является такое перемещение, которое совершается в указанных в ст. 201 УК формах: помимо (вне) таможенного контроля или с сокрытием от таможенного контроля. Такого же мнения придерживается и О.Н. Омельчук в диссертации «Контрабанда по уголовному праву Украины», однако, ничем это не аргументируя.

Представляется, что утверждение о том, что незаконное перемещение через таможенную границу Украины исторических и культурных ценностей, СВСТ и других предметов, названных в ч. 1 ст. 201 УК, в отличие от товаров, во всех случаях признается контрабандой, независимо от формы совершения этого преступления, неверно, так как не основано на законе.

Правовым актом, где дан исчерпывающий перечень форм контрабандного нарушения правил перемещения предметов через таможенную границу Украины, является УК Украины, а содержание их понятий и признаков раскрываются в ТК Украины 1991г. в ст. ст. 115 и 116 ТК (ст. ст. 352 и 353 ТК 2002г.), так как системный характер права предполагает, что одинаковые понятия, применяемые в нормах различных отраслей права (в данном случае уголовного и таможенного права), имеют такое же содержание. Следовательно, способы незаконного перемещения предметов преступления через таможенную границу Украины, образующие объективную сторону контрабанды, определены в статьях 115 и 116 ТК Украины 1991г. Об этом указывается и в п.4 постановления Пленума Верховного Суда Украины от 26.02.1999г. «О судебной практике по делам о контрабанде и нарушении таможенных правил».

Рассмотрим обязательные признаки объективной стороны контрабанды.

Объективная сторона преступления, описанного в ч. 1 ст.201 УК, включает в себя незаконные действия по перемещению товаров или иных ценностей, формы их перемещения и место совершения преступления. Наступления преступных последствий для оконченного состава не требуется, то есть контрабанда - это преступление с формальным составом. Одного деяния в виде перемещения предметов преступления через таможенную границу Украины помимо таможенного контроля или с сокрытием от него с нарушением установленного порядка таможенного оформления и налогообложения товаров или иных ценностей достаточно для признания преступления оконченным.

Действие, образующее объективную сторону контрабанды, выражается в перемещении товаров или иных ценностей, указанных в ч. 1 ст. 201 УК, а формы - альтернативно в совершении указанного действия: помимо таможенного контроля или с сокрытием от таможенного контроля. Местом совершения преступления является таможенная граница Украины. В случае контрабандного перемещения предметов в виде товаров необходимо совершение такого деяния еще и в крупном размере.

Для наличия объективной стороны контрабанды необходима, таким образом, совокупность действия, одной из двух названных форм перемещения предметов преступления и место совершения деяния. Причем, объективная сторона контрабанды выражается в деянии в виде нарушения порядка (правил) перемещения рассмотренных выше предметов преступления через таможенную границу Украины, а не порядка их таможенного контроля или таможенного оформления; порядка обложения таможенными платежами или их уплаты; порядка предоставления таможенных льгот или пользования ими, что также в соответствии с ТК является нарушением таможенных правил.

В соответствии с таможенным правом ПЕРЕМЕЩЕНИЕ через таможенную границу Украины - это совершение действий по ввозу на таможенную территорию Украины или вывозу с этой территории или транзит через территорию Украины товаров, транспортных средств или иных предметов любым способом, включая пересылку в международных почтовых отправлениях, с использованием с этой целью людей, авиационного, водного, автомобильного, железнодорожного и трубопроводного транспорта, а так же линий электропередачи. Например, перемещение товаров и иных предметов через таможенную границу Украины в международных почтовых отправлениях осуществляется в упакованных и оформленных Согласно требованиям актов Всемирного почтового союза и Правил пользования услугами почтовой связи письмах, бандеролях, специальных мешках с отметкой «М», мелких пакетах, почтовых посылках, отправлениях заказной почтой с отметкой «EMS», которые принимаются для пересылки за пределы Украины, доставляются в Украину или перемещаются по территории Украины транзитом предприятиями почтовой связи. Такая пересылка в международных почтовых и экспресс-отправлениях товаров, запрещённых к пересылке, в соответствии с таможенным правом (ст. 341 ТК

2002г.) влечёт за собой административное наказание в виде конфискации таких товаров.

Перемещение товаров через таможенную границу Украины в экспресс-отправлениях - это в соответствии со ст. 1 п. 25 ТК 2002г. перемещение товаров и других предметов, надлежащим образом упакованных, которые перевозятся экспресс-перевозчиком любым видом транспорта с целью доставки получателю в определенный срок.

Перечень конкретных приёмов незаконного пересечения таможенной границы многообразен. В международной практике встречаются и чисто «криминальные» способы перемещения предметов помимо таможенного контроля на специально приспособленных летательных приспособлениях, или на торпедах, или, используя для этого обученных животных и т.п.. К указанным действиям относится фактическое перемещение предметов через таможенную границу Украины.

Под таможенной границей понимается граница территории, на которой действует единое таможенное законодательство. Пределы таможенной территории Украины являются таможенной границей Украины. Таможенная граница Украины совпадает с государственной границей Украины, за исключением пределов территории специальных таможенных зон. Пределы территории специальных таможенных зон составляют таможенную границу (ст. 4 ТК 1991г., ст.6 ТК 2002г.).

Территории специальных таможенных зон, расположенных в Украине, считаются находящимися вне пределах таможенной территории Украины, кроме случаев, определенных законами Украины. Таким образом, понятия государственной границы и таможенной границы в Украине, как и в Российской Федерации, не совпадают.

Таможенный контроль в соответствии с таможенным правом Украины представляет собой проведение таможенными органами минимума таможенных процедур, необходимых для обеспечения соблюдения законодательства Украины по вопросам таможенного дела. Таможенный контроль товаров, предметов и транспортных средств перевозщиков в пунктах пропуска через государственную границу Украины осуществляется круглосуточно в соответствии с типовыми технологическими схемами пропуска через государственную границу Украины автомобильных, водных, железнодорожных и воздушных транспортных средств перевозщиков, которые утверждаются Кабинетом Министров Украины. Таможенный контроль осуществляется непосредственно должностными лицами таможенных органов, а порядок осуществления такого контроля определяется КМУ в соответствии с нормами ТК (ст. ст. 40, 41 ТК 2002г.).

Таможенные процедуры - это операции, связанные с осуществлением таможенного контроля за перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу Украины, таможенного оформления этих товаров и транспортных средств, а также со взиманием предусмотренных законом налогов и сборов (ст. 1 п. 19 ТК 2002г.)

Таможенными органами Украины являются специально уполномоченный орган исполнительной власти в области таможенного дела (ГТС Украины), региональные таможни и таможни.

Перемещение товаров или иных предметов, указанных в ч.1 ст.201 УК, через таможенную границу Украины в форме ПОМИМО таможенного контроля, то есть уголовно-противоправно, незаконно признаётся в случаях: 1) перемещения предметов вне (помимо) определённых таможенными органами Украины мест расположения таможен (таможенных постов); 2) перемещения предметов в местах расположения таможен (таможенных постов), но вне установленного времени производства таможенного оформления, а также 3) перемещения предметов через таможенную границу Украины в местах расположения зон таможенного контроля с использованием незаконного освобождения от контроля. Такое определение вытекает из ст. 116 ТК в редакции Закона Украины от 17 мая 2001 г.№2415-III и воспроизводится в ст.351 ТК 2002г. Последний способ перемещения предметов, связанный с незаконным освобождением от таможенного контроля, не был ранее (до 17.05.2001г.) известен таможенному праву Украины и не имеет аналогов, например, в ТК Российской Федерации и в ТК Беларуси.

Таким образом, «помимо таможенного контроля», что образует самостоятельную уголовно наказуемую форму контрабанды - это в соответствии со ст. 116 ТК 1991г. в ред. от 17.05.2001г. (ст.351 ТК 2002г.) перемещение товаров и иных предметов через таможенную границу Украины вне (помимо) определённых таможенными органами мест (таможен, таможенных постов) без специального на то разрешения, или в пунктах пропуска на таможенной границе, но вне установленного времени производства таможенного оформления без специального на то разрешения, а также перемещение предметов через таможенную границу в местах расположения зон таможенного контроля с незаконным освобождением от таможенного контроля вследствие злоупотребления служебным положением должностными лицами таможенного органа. Сюда же судебная практика обосновано относит и случаи перемещения товаров и транспортных средств путём прорыва таможенной границы в пункте пропуска, т.е. открытого перемещения (ввоз или вывоз) через таможенную границу товаров или транспортных средств, вопреки прямому запрету присутствующего при этом должностного лица, осуществляющего таможенный контроль, или такое же перемещение товаров вне зоны таможенного контроля через государственную границу Украины.

Насилие в отношении должностных лиц таможенных органов или пограничников, препятствующих прорыву границы, может выражаться в нанесении побоев, совершении иных насильственных действий, причинивших физическую боль, умышленном причинении легкого, средней тяжести и тяжкого телесного повреждения, а также в убийстве лица, осуществляющего таможенный контроль или в умышленном применении такого же вреда здоровью, убийстве лица, входящего в состав наряда по охране государственной границы Украины. В этих случаях содеянное виновными квалифицируется, как контрабанда по признаку перемещения предметов помимо таможенного контроля и как преступление против авторитета органов государственной власти по статьям: «Угроза или насилие в отношении работника правоохранительного органа» (ст. 345 УК)

или «Посягательство на жизнь работника правоохранительного органа» (ст. 348 УК), так как лицо, осуществляющее таможенный контроль, как и пограничник, может рассматриваться как сотрудник правоохранительного органа, а его деятельность - как деятельность, направленная, в том числе и на обеспечение охраны общественного порядка.

Уголовно наказуемый способ объективной стороны контрабанды в виде перемещения предметов преступления вне места расположения таможенных постов наиболее распространён для таможен, расположенных на границах Украины с Российской Федерацией, Беларусью и Молдовой, где существует так называемая «прозрачная граница».

Новый способ контрабанды помимо таможенного контроля в виде незаконного освобождения от таможенного контроля, по существу не нарушает установленный ТК порядок перемещения предметов через таможенную границу Украины, а является таможенным правонарушением в сфере таможенного контроля и таможенного оформления. На практике такое нередко имеет место, когда за взятку должностные лица таможен в зоне таможенного контроля незаконно позволяют перемещение товаров без таможенного оформления, что освобождает и от обязанности уплаты таможенных пошлин и сборов. До 17.05.2001г. такое незаконное перемещение товаров и иных ценностей не являлось уголовно наказуемым способом контрабанды «помимо таможенного контроля», так как это освобождало виновное лицо лишь от обязанностей декларировать перемещаемые предметы, что считалось в таможенном праве нарушением в сфере таможенного оформления (ст. 118 ТК 1991г.), но не нарушением порядка перемещения товаров и иных предметов через таможенную границу Украины (ст. ст. 115 и 116 ТК 1991г.).

С точки зрения действующего законодательства данный способ незаконного перемещения предметов через таможенную границу Украины предполагает предварительный сговор между таможенником и контрабандистом о таком совместном незаконном перемещении товаров, что образует соучастие по предварительному сговору группой лиц. Таможенник в этом случае выполняет часть объективной стороны состава контрабанды в виде незаконного освобождения непосредственного исполнителя от таможенного контроля при перемещении этим лицом предметов преступления через таможенную границу Украины в зоне таможенного контроля. Поэтому, налицо совместные действия в виде соучастия, при которых должностное лицо таможенного органа, действуя в интересах исполнения преступления контрабандистом, умышленно помогает ему совершить главное действие, а именно: незаконно переместить предмет контрабанды через таможенную границу в зоне таможенного контроля, то есть в месте, определенном таможенными органами в пунктах пропуска через таможенную границу Украины или в других местах таможенной территории Украины, в пределах которой таможенные органы осуществляют таможенный контроль и другие таможенные процедуры. Судебной практикой и теорией уголовного права такое соучастие обосновано рассматривается, как соисполнение преступления с распределением усилий между соисполнителями. Здесь должностное лицо таможенного органа в зоне

таможенного контроля в пункте пропуска через таможенную границу Украины совершает определенную часть уголовно наказуемой формы контрабанды, названной в ст. 201 УК в виде перемещения товаров «помимо таможенного контроля», которая конкретно описана в ст. 116 ТК в редакции от 17.05.2001г. (ст. 351 ТК 2002г.). Поэтому таможенник становится соисполнителем рассматриваемого преступления, выполняя часть этого способа в виде «незаконного освобождения от таможенного контроля», а также совершает должностное преступление в сфере служебной деятельности в виде превышения власти (ст. 365 УК). Это вытекает из ч. 2 ст. 9 п. «з» ТК Украины 1991г., так как, будучи должностным лицом таможенных органов Украины, на которых по должности возложена задача борьбы с контрабандой и нарушениями таможенных правил, умышленно совершает действия, явно выходящие за пределы предоставленных ему полномочий в сфере таможенного контроля, чем причиняет существенный вред таможенному делу в Украине.

Иначе следует квалифицировать действия пограничника, который, например, за взятку умышленно освобождает контрабандиста от пограничного контроля и способствует, затем уклониться ему от таможенного контроля в пункте пропуска на государственной границе. В этом случае состава соучастия в контрабанде в действиях пограничника нет, так как нет в деянии контрабандиста уголовно наказуемого способа «помимо таможенного контроля», связанного с незаконным освобождением его от таможенного контроля должностным лицом таможенного органа. Поэтому, содеянное пограничником образует состав должностного воинского преступления в виде превышения военным должностным лицом власти (ст. 424 УК), нарушение уставных правил несения пограничной службы (ст. 419 УК) и получение взятки (ст. 368 УК), а действия контрабандиста - состав административно наказуемого нарушения таможенных правил в виде недекларирования предметов, перемещаемых через таможенную границу Украины в зоне таможенного контроля (ст. 118 ТК 1991г.), и составы преступлений в виде дачи взятки и подстрекательство пограничника к совершению должностного воинского преступления и подстрекательство к нарушению уставных правил несения пограничной службы, что наказуемо по ст. 369 УК, пункту 4 ст. 27 УК и ст. 429 УК, п.4 ст. 27 УК и ст. 419 УК.

Судебная практика прошлых лет рассматривала такой способ перемещения предметов через таможенную границу в пункте пропуска на государственной границе Украины, то есть в зоне таможенного контроля, как «с сокрытием от таможенного контроля», поскольку в п. 17 постановления Пленума Верховного Суда Украины от 26.02.1999г. №2 «О судебной практике по делам о контрабанде и нарушении таможенных правил» было записано: «Действие должностного лица, которое содействовало незаконному перемещению предметов через таможенную границу, надлежит рассматривать как пособничество в контрабанде, совершенное путем сокрытия от таможенного контроля и соответствующее должностное преступление». Однако, это не вытекало из диспозиции ст. 70 УК 1960г. в ред. Закона Украины от 15.02.1995г. № 64/95-ВР и не соответствовало ст. 115 ТК 1991г., где были определены уголовно наказуемые способы сокрытия от

таможенного контроля. Видимо поэтому, чтобы восполнить этот пробел в праве, и изменили ст.11б ТК 1991г. Законом Украины № 2415-III от 17.05.2001г., дополнив способы «помимо таможенного контроля» тем, что включили сюда, в том числе, и перемещение предметов через таможенную границу Украины в зоне таможенного контроля с незаконным освобождением от такого контроля, а в ст. 351 ТК 2002г. уточнили, что совершается это именно «должностными лицами таможенного органа».

По данным Государственного таможенного комитета Украины, отражённым в Приказе № 564 от 20.12.1996г. «О создании региональных таможен и таможен Государственной таможенной службы Украины» на конец 1996г. в составе таможенной службы Украины насчитывалось: 8 региональных таможен; 2 специализированных таможни, 42 таможни Государственной таможенной службы Украины и 1 магистральная таможня в составе Восточно-региональной таможни, Новый способ перемещения предметов «помимо таможенного контроля» означает, что субъект контрабанды с ведома должностного лица таможенного органа игнорирует таможенный контроль, который должен проводиться должностными лицами этих таможенных органов Украины на указанных таможнях и таможенных постах путём проверки документов и сведений, необходимых для таможенных целей, таможенного досмотра, учёта товаров и транспортных средств. Незаконное освобождение от таможенного контроля, например, из дружеских или семейных отношений, либо личных симпатий или за взятку, совершённое должностным лицом, проводящим таможенный контроль, должно рассматриваться теперь как соисполнительство в контрабанде, совершаемой путём незаконного освобождения контрабандиста от таможенного контроля. Естественно, содеянное, например, взяткодателем, который таким способом избегает таможенного контроля в пункте пропуска, следует квалифицировать как контрабанда, совершённая им путём незаконного освобождения от таможенного контроля по предварительному сговору с должностным лицом таможенного органа. Этим же уголовно наказуемым способом, по нашему мнению, охватываются теперь и случаи незаконного перемещения предметов через таможенную границу Украины с использованием документов, полученных по сговору у должностного лица таможенного органа незаконным путем, что одновременно является и самостоятельным уголовно наказуемым способом контрабанды с сокрытием от таможенного контроля в виде перемещения предметов через таможенную границу по документам, полученным незаконным путём. Например, умышленное оформление работником таможеного органа грузовой таможенной декларации без надлежащего таможенного оформления груза, а также с ведома должностного лица таможни вывоз товаров за границу, которые подлежат лицензированию, по лицензии, которая получена за взятку.

Как показывало обобщение судебной практики в 1993г. и в 1998г. из изученных дел наиболее распространённой была всё же контрабанда, совершённая путём сокрытия предметов от таможенного контроля. Однако, чаще всего такой контрабандой признавалось именно то, что граждане, выезжая за границу, нарушали порядок таможенного оформления, не

декларируя те предметы, которые подлежали обязательному декларированию и не заявляли об их наличии работникам таможен при устном опросе по пунктам декларации, что контрабандой по ст. 70 УК не являлось и не считается таковой по ст. 201 УК, если нет сговора с должностным лицом таможенного органа об освобождении от таможенного контроля.

Таким образом, квалификация содеянного по ст. 201 УК зависит от конкретного уголовно наказуемого способа перемещения любых предметов контрабанды через таможенную границу Украины, а не от наличия у лица, перемещающего такие предметы, возможности их незаконного перемещения через таможенную границу в силу своего служебного положения или другими лицами (не должностными) в виду халатного отношения к таможенному контролю со стороны должностных лиц таможенного органа. Например, когда начальник пассажирского поезда, используя свое служебное положение, провозит без признаков сокрытия от таможенного контроля товары в почтовом вагоне или в своем купе, рассчитывая, что его не будут подвергать таможенному контролю. Или, когда при перемещении товаров через таможенную границу железнодорожным транспортом сотрудники таможенных органов не подвергали багаж и ручную кладь пассажиров таможенному контролю. Либо, когда должностные лица таможни или пограничники через свой пункт пропуска на государственной границе во время дежурства сами незаконно перемещают товары, используя для этого свои служебные полномочия, но при условии, что совершают такое перемещение товаров или иных предметов без признаков сокрытия их от таможенного контроля, предусмотренных в ст. 115 ТК 1991г., а также без признаков перемещения предметов через таможенную границу Украины вне места расположения таможни или вне времени производства таможенного оформления (ст. 116 ТК 1991г.). В этих случаях нет состава контрабанды, так как отсутствует уголовно наказуемый способ объективной стороны этого преступления, предусмотренный в ст. ст. 115 и 116 ТК в ред. от 17.05.2001г., и содеянное должностными лицами является уголовно наказуемым злоупотреблением служебным положением. В действиях частных лиц усматривается административный проступок, так как имеет место незаконное перемещение товаров в зоне таможенного контроля, которые не декларируются, что наказуемо по ст. 118 ТК 1991г., ст. 340 ТК 2002г.

Следовательно, по действующему законодательству перемещение товаров и иных предметов через таможенную границу Украины в пунктах пропуска на таможенной границе, то есть в зоне таможенного контроля, которые умышленно не указываются в таможенной декларации и не предъявляются к таможенному досмотру, хотя и перемещаются с нарушениями установленного порядка таможенного оформления и таможенного налогообложения, то есть незаконно с точки зрения таможенного права, не наказуемы по ст. 201 УК, если нет сговора с должностными лицами таможни о таком способе незаконного перемещения этих предметов.

Перемещение предметов через таможенную границу Украины с СОКРЫТИЕМ ОТ ТАМОЖЕННОГО КОНТРОЛЯ - следующая уголовно

наказуемая форма перемещения предметов, образующая в соответствии со ст. 201 УК, объективную сторону контрабанды. В диспозиции ст. 115 ТК 1991г. (ст. 352 ТК 2002г.) такими способами сокрытия от таможенного контроля признаются: 1) перемещение товаров с использованием тайников и других средств или способов, затрудняющих выявление (обнаружение) таких товаров; или 2) путем придания одним товарам вида других; либо 3) с представлением таможенному органу в качестве основания для перемещения товаров поддельных документов; или 4) документов, полученных незаконным путем; либо 5) документов, содержащих ложные (неправдивые) сведения, в том числе, являющихся основанием для перемещения других предметов. Таким образом, уголовно наказуемой формой сокрытия от таможенного контроля товаров признаётся любое их утаивание путём перечисленных в Таможенном кодексе пяти способов. Отнесение к сокрытию от таможенного контроля недекларирования товаров или иных предметов, как это имело место в судебной практике прошлых лет, было бы правомерным лишь в определённых случаях. А именно, когда таможенному органу Украины, как основание для перемещения товаров или иных ценностей, названных в ст. 201 УК, предоставляются документы, которые содержат ложные сведения. Это возможно при предъявлении таможенной декларации, в которой не указывается, что именно ввозится или вывозится, а равно, если предоставляется для проверки уполномоченному таможенному органу декларация., где перемещаемые через таможенную границу Украины предметы называются не своим наименованием, то есть имеет место недостоверное декларирование. Б случае перемещения таким способом товаров или иных ценностей, перечисленных в ст. 201 УК, уголовная ответственность наступает по данной статье, так как усматривается уголовно наказуемый способ контрабанды, указанный в ст. 115 ТК 1991г. (ст.352 ТК 2002г.) в виде сокрытия перемещаемых предметов от таможенного контроля путём предоставления таможенному органу документов, содержащих ложные сведения. Если ложные сведения заявляются таможенному органу в отношении перемещаемых товаров, то ответственность по ст. 201 УК наступает, если их стоимость составляет тысячу и более необлагаемых налогом минимумов доходов граждан, т.е. если имеет место незаконное перемещение товаров в крупных размерах. Обнаружение такого сокрытия товаров или иных ценностей в пунктах пропуска через таможенную границу Украины или в иных местах расположения таможен до пересечения грузом линии таможенной границы должно квалифицироваться, как приготовление либо покушение на контрабанду. Если товары или иные ценности обнаружены после произведённой проверки документов, когда предметы контрабанды были перемещены за пределы таможенной границы, имеет место, оконченное преступление.

Незаконное перемещение гражданами товаров или иных ценностей, которые не указываются в таможенной декларации и не предъявляются к таможенному досмотру; или пересылаются ими без указания в декларации вещей в таможенных отправлениях по почте; или имеет место перемещение предметов, фактически принадлежащих другим лицам, и предъявленных к

таможенному контролю под видом личного имущества, если об этом не было заявлено в таможенной декларации, при отсутствии сговора с должностными лицами таможни о таком способе незаконного перемещения предметов через таможенную границу Украины в зоне таможенного контроля, - образует состав административного проступка в виде нарушения таможенных правил путём недекларирования, что наказуемо по ст. 118 ТК 1991г. (ст. 340 ТК 2002г.). Здесь не усматриваются признаки нарушения таможенных правил, описанных в ст. 115 или в ст. 116 ТК, в том числе и в ред. Закона Украины от 17.05.2001г. Это требует внести соответствующие изменения в ч.1 ст. 201 УК указав, что объективную сторону контрабанды образует, в том числе, и перемещение товаров или иных ценностей через таможенную границу Украины в зоне таможенного контроля, сопряженное с их недекларированием.

Тайниками, в смысле ст. 115 ТК 1991 г. (ст. 352 ТК 2002г.), являются, как специально изготовленные с целью незаконного перемещения товаров через таможенную границу Украины, так и оборудованные и приспособленные с этой целью на транспортных средствах конструктивные емкости и предметы, предварительно подвергавшиеся разборке, монтажу и т.н. Примером из практики может послужить дело моториста Л., работавшего на судне "Анатолий Макаров" Черноморского пароходства и совершавшего рейсы в Грецию. В своей каюте за переборкой Л. оборудовал тайник, вход в который замаскировал дощечкой, прибил к ней три гвоздя и развесил рабочую одежду. Сотрудниками Одесской таможни в тайнике были обнаружены золотые изделия и 5 икон 17-18 веков. Действия Л. были правильно квалифицированы как контрабанда товаров в виде ювелирных изделий и иных предметов в виде исторических ценностей.

Наиболее распространёнными местами сокрытия контрабандных предметов в тайниках на транспорте являются покрышки ходовых и запасных колес; специально переоборудованные или изготовленные топливные и водяные баки; ящики для инструмента с двойными стенками и днищами и т.п.

Использованием иных средств, затрудняющих выявление предметов, признаётся сокрытие последних в чемоданах, одежде, обуви, головных уборах, вещах личного пользования, на теле либо в организме человека или ЖИВОТНОГО.

Придание одним предметам вида других - это изменение их внешних признаков (формы и состояния, упаковки, ярлыков, этикеток и т.п.)

Необходимо учитывать, что основанием для перемещения предметов через таможенную границу Украины являются установленные таможенным правом Украину документы, без которых невозможно получить разрешение таможни на пропуск предметов через таможенную границу, в частности, это могут быть таможенная декларация, коносамент, лицензия, квота, товаросопроводительные документы, разрешения соответствующих государственных органов и другие документы.

Поддельными следует считать как фальшивые документы, так и подлинные, в которые внесены ложные сведения или отдельные изменения, искажающие содержание информации относительно фактов, которые ими

удостоверяются, а также документы с поддельными оттисками печатей, штампов, подписями и т.п.

Под незаконно полученными понимаются документы, которые лицо получило при отсутствии законных оснований либо с нарушением установленного порядка, например, за взятку.

Документами, содержащими ложные (неправдивые) данные, являются такие, в которых сведения относительно существа соглашения, наименования, ассортимента, веса, количества или стоимости предметов, относительно отправителя или получателя, относительно государства, из которого они вывезены или в которое перемещаются, и т.п. не соответствует действительности.

Под обманным использованием таможенных и иных документов следует понимать действия лиц, связанные с предоставлением таможенному контролю в качестве оснований для перемещения товаров или иных ценностей заведомо поддельных документов или полученных незаконным путем либо документов, содержащих ложные сведения.

Сокрытием от таможенного контроля в виде использования документов, содержащих ложные сведения, судебной практикой признаются случаи, когда предметы умышленно ввозятся в Украину под видом транзита через её территорию, например легковые машины иностранного производства, а фактически - с целью их реализации в Украине. В иных случаях нарушение обязательств об обратном вывозе или обратном ввозе предметов или о транзите влечет административную ответственность в соответствии с ТК.

Примером уголовно наказуемого способа перемещения товаров с сокрытием от таможенного контроля является случай, имевший место в следственной практике УСБУ в Харьковской области. А именно, когда сокрытие от таможенного контроля выразилось в незаконном ввозе крупной партии текстильной продукции в виде ткани артикул С89-ТИ под видом ткани артикул С94-ТИ, то есть с предоставлением таможенному органу документов, которые содержали ложные сведения, так как являлись основанием для перемещения другого, менее дорогого товара.

В Научно-практическом комментарии УК Украины от 5 апреля 2001г., изданного в 2002г. под редакцией Н.И. Мельника и Н.И. Хавронюка, авторы комментария к ст. 201 УК Дудоров А.А. и Хавронюк Н.И на стр. 553 такую ситуацию предлагают квалифицировать по ст. 222 УК, как мошенничество с финансовыми ресурсами или по ст. 212 УК. Они пишут, что декларирование товаров не своим наименованием, например, под другим кодом товарной номенклатуры (как в нашем примере из практики СО УСБУ в Харьковской области) с целью занижения таможенной стоимости при наличии признаков состава преступления, предусмотренного ст. 222 УК (предоставление заведомо ложной информации с целью получения льгот по налогам), должно рассматриваться как мошенничество с финансовыми ресурсами или квалифицироваться по ст. 212 УК. Представляется, что здесь имеет место состав контрабанды товаров в крупных размерах с сокрытием их от таможенного контроля в виде перемещения товаров через таможенную границу Украины по документам, которые содержат ложные сведения и

являются основанием для премещения других товаров, т.к. имеет место декларирование товаров не своим наименованием. Поэтому содеянное виновными образует состав контрабанды и мошенничество с финансовыми ресурсами (ст.ст. 201 и 222 УК).

Контрабанда считается оконченным преступлением с момента незаконного фактического перемещения предметов контрабанды через таможенную границу Украины, то есть с одной стороны границы на её другую сторону. Пересечение грузом линии таможенной границы является обязательным условием для признания контрабанды оконченным преступлением. Поэтому предъявление таможенной декларации, содержащей ложные сведения, при вывозе товаров за пределы таможенной территории Украины должно признаваться покушением на контрабанду. Также следует квалифицировать и действия лица, пытавшегося вывезти предметы контрабанды за пределы Украины с использованием тайников, но задержанного на таможне во время таможенного контроля. На практике реже встречаются уголовные дела, в которых контрабанда была бы оконченной и подавляющее большинство случаев - это покушение на контрабанду. Данный факт свидетельствует о том, что в случае благополучного пересечения контрабандистом линии таможенного контроля, доказать сам факт совершения контрабанды бывает трудно.

Если предметы контрабанды выявлены во время досмотра или передосмотра вещей, или личного досмотра, в том числе повторного при въезде в Украину или при выезде за пределы Украины, содеянное надлежит квалифицировать как оконченное покушение на контрабанду со ссылкой на ч. 2 ст. 15 УК Украины.

Создание условий для контрабанды (подыскание соучастников, определение путей перемещения предметов, придания им другого вида, подделка документов или привлечение лиц с целью обеспечения беспрепятственного перемещения предметов контрабанды) необходимо рассматривать как приготовление к этому преступлению и квалифицировать по ч. 1 ст. 14 УК и ст. 201 УК, а действия, связанные с попыткой незаконного перемещения предметов через таможенную границу Украины и не доведённые до конца по причинам, не зависящим от воли виновного., как покушение на его совершение и квалифицировать но части 2 или 3 ст. 15 УК и ст. 201 УК. Указания в формуле квалификации на часть 1 ст. 14 УК или на часть 2 или 3 ст. 15 УК при совершении контрабанды объясняется тем, что, во-первых, каждое обвинение должно быть четким и ясным. Указание, во-вторых, на приготовление, оконченное или неоконченное покушение на контрабанду обеспечивает право на защиту от определенного обвинения. В-третьих, суд при назначении наказания за приготовление или за покушение на контрабанду должен, в частности, учитывать степень осуществления лицом преступного намерения (ч. 1 ст. 68 УК), о чем свидетельствует и тот факт, приготовление, оконченное или неоконченное покушение на контрабанду оно совершило.

При контрабанде возможен добровольный отказ от доведения преступления до конца. В соответствии со ст. 17 УК добровольным отказом является окончательное прекращение лицом по своей воле приготовления к

преступлению или покушению на преступление, если при этом оно осознавало возможность доведения преступления до конца. Применительно к составу контрабанды, учитывая особенности объективной стороны этого преступления, добровольный отказ от совершения контрабанды может иметь место только до момента фактического перемещения предметов преступления через таможенную границу при осознании лицом реальной возможности доведения преступления до конца, то есть на стадии приготовления и неоконченного покушения на контрабанду. Так, например, это возможно до заполнения таможенной декларации или в момент её заполнения, так как здесь совершаются действия, которые квалифицируются как приготовление к незаконному перемещению. После подачи декларации и принятия её таможенным органом все действия, направленные на незаконное перемещение, до момента фактического пересечения таможенной границы, следует квалифицировать как покушение на контрабанду, а после фактического пересечения таможенной границы - как оконченный состав. При ввозе процедура перемещения начинается с фактического пересечения таможенной границы и продолжается до выпуска товара из зоны таможенного контроля.

Правильное представление о достаточно сложной объективной стороне контрабанды необходимо для точной уголовно - правовой её квалификации, тем более, что таможенный контроль нередко осуществляется не на таможенной границе в месте её пересечения, а в других местах (например, в аэропортах, речных и морских портах). В таких случаях при ввозе товара контрабандным способом на таможенную территорию Украины пересечение таможенной границы по воздуху или воде еще не образует оконченного состава контрабанды, что произойдет позже при прохождении зоны таможенного контроля с сокрытием контрабандного товара от таможенного контроля теми способами, которые указываются в ст. 115 ТК 1991г., ст. 352 ТК 2002г. и поэтому образуют уголовно наказуемую форму объективной стороны контрабанды. Наоборот, при контрабандном вывозе товара для признания преступления оконченным недостаточно прохождения зоны таможенного контроля в аэропорту (морском, речном порту), а требуется фактическое перемещение товаров через таможенную границу Украины.

Добровольный отказ исключается, если лицо выдает предметы контрабанды на предложение работника таможни о добровольной выдаче сокрытых предметов при личном досмотре после объявления ему письменного решения начальника таможни или лица, его замещающего, о личном досмотре или осмотре вещей, транспортных средств, товаров и других предметов, то есть при оконченном покушении на контрабанду. В постановлении Пленума Верховного Суда Украины от 26.02.1999г. в п.15 сказано, что добровольный отказ от совершения контрабанды возможен лишь на стадии приготовления к незаконному перемещению предметов через таможенную границу Украины либо неоконченного покушения на его совершение, когда лицо сознаёт возможность доведения преступления до конца, но по собственной инициативе отказывается от этого.

3. СУБЪЕКТИВНЫЕ ПРИЗНАКИ КОНТРАБАНДЫ

Субъектом контрабанды может быть любое лицо, достигшее 16 -летнего возраста, как гражданин Украины, так и иностранец или лицо без гражданства, как частное, так и должностное лицо.

Должностное лицо, совершившее контрабанду с использованием своего служебного положения, подлежит ответственности по ч. 1 ст. 201 УК за контрабанду и по ст. 364 УК за злоупотребление властью или служебным положением или по ст. 365 УК за превышение власти или служебных полномочий по совокупности преступлений. Это вытекает из конструкции ст. 201 УК, так как контрабанда, совершенная должностным лицом с использованием своего служебного положения, выходит за рамки состава контрабанды и квалифицируется по ст. 364 УК, ст. 27 и ст. 201 ч. 1 УК или по ст. 365 УК, ст. 27 и ст. 201 ч. 1 УК. Однако, деяние должностного лица таможенного органа, которое злоупотребляет своим служебным положением и незаконно освобождает от таможенного контроля кого-либо, кто в пунктах пропуска на таможенной границе Украины использует это содействие и незаконно перемещает предметы в зоне таможенного контроля без таможенного оформления, образует соучастие в контрабанде по предварительному сговору группой лиц и должно квалифицироваться по ст. 365 УК и ст. 201 ч. 2 УК без ссылки на ст. 27 УК «Вилы соучастников». Такая квалификация вытекает из смысла ст. 201 УК и ст. 116 ТК 1991г. в редакции от 17.05.2001г. (ст. 351 ТК 2002г.).

Иначе следует квалифицировать умышленное содействие в незаконном перемещении предметов через таможенную границу Украины в пункте пропуска через государственную границу, то есть в зоне деятельности региональной таможни, таможни, совершенное должностными лицами Погранвойск, например, пограничниками, входящими в состав наряда по охране государственной границы. В этом случае действия должностных лиц пограничной службы не образует соучастия в контрабанде, так как нет объективной стороны контрабанды в деянии лица, которое без таможенного оформления перемещает предметы через таможенный пост в пункте пропуска на таможенной границе без признаков сокрытия их от таможенного контроля. Содеянное пограничниками при таких обстоятельствах дела образует состав преступления «Нарушение уставных правил несения пограничной службы» (ст. 419 УК) и превышение военным должностным лицом власти (ст. 424 УК). Поэтому, указание в п. 17 постановления Пленума Верховного Суда Украины от 26.02.99г. «О судебной практике по делам о контрабанде и нарушении таможенных правил» квалифицировать действия Должностного лица, которое содействовало незаконному перемещению предметов через таможенную границу с использованием своего служебного положения, как пособничество в контрабанде и соответствующее Должностное преступление, в настоящее время относится только к соучастию в совершении контрабанды теми должностными лицами, которые по должности не осуществляют таможенного контроля.

Должностные лица таможенных органов, которые непосредственно освобождают от таможенного контроля контрабандистов, используя своё служебное положение, являются соисполнителями, а не пособниками в совершении контрабанды. Речь идет о должностных лицах таможенных органов таможен и таможенных постов, которые в соответствии с таможенным правом непосредственно осуществляют таможенный контроль и оформление товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Украины. Это инспекторы и старшие инспекторы таможенных постов соответствующих таможен, которые по должности в зоне таможенного контроля осуществляют таможенный контроль, таможенное оформление и таможенную идентификацию перемещаемых товаров и транспортных средств. К такому выводу мы приходим, анализируя действующее таможенное законодательство, а также, исходя из смысла ст. 201 УК и ст. 116 ТК 1991г. в редакции от 17.05.2001г. (ст. 351 ТК 2002г.).

Если лицо, являющееся должностным, совершает контрабанду, но не использует при этом своего служебного положения, например, скрывает в тайнике в своем чемодане предметы, рассчитывая на то, что в связи с его высоким должностным положением таможенный досмотр к нему не будет применяться, то тогда его действия не требуют дополнительной квалификации по ст. 364 УК и содеянное квалифицируется только по ст. 201 УК. Таким образом, для привлечения к ответственности по ст. 364 УК необходимо установить, что служебное положение должностного лица, его служебные (должностные) полномочия использовались им умышленно из корыстных побуждений либо в иных личных интересах или в интересах 3-х лиц именно для незаконного перемещения предметов через таможенную границу Украины в предусмотренных в ст. 201 УК формах: помимо или с сокрытием от таможенного контроля.

Субъектом контрабанды, совершенной с использованием служебного положения могут быть должностные лица, осуществляющие контрольные функции на таможенной границе Украины, а также иные должностные лица, злоупотребляющие властью или служебным положением в целях незаконного перемещения товаров или иных ценностей. Например, должностные лица таможенной службы Украины, то есть работники специализированных таможенных учреждений и организаций, на которых в установленном законом порядке возложено осуществление таможенного дела, а также другие лица таможенной службы, выполняющие организационно-распорядительные и консультативно-совещательные функции и которым присвоено специальное звание. Это сотрудники таможенных органов региональной таможни, таможни и таможенных постов, а также другие должностные лица, злоупотребляющие своим служебным положением в целях совершения контрабанды. Например, военнослужащие Погранвойск, оперативные сотрудники УБОП УМВД Украины на транспорте, которые по должности контролируют перемещение товаров и иных предметов через таможенную границу Украины с целью предотвращения контрабанды, а также сотрудники таможенной стражи (инспекторы и главные инспекторы таможенной стражи) – специальных подразделений таможенных органов, которые предназначены для борьбы с

нарушениями таможенных правил, охраны территорий, строений, сооружений и помещений таможенных органов, охраны и сопровождения товаров и транспортных средств, обеспечения охраны зон таможенного контроля и другие.

К числу субъектов, ответственных за контрабанду с использованием служебного положения, относятся также лица, чья служебная деятельность напрямую связана с пересечением таможенной границы (командиры воздушных судов, начальники железнодорожных составов и т.д.). Сюда же следует относить и лиц, которые могут использовать авторитет и значимость занимаемой должности в целях оказания влияния на принятие решения со стороны сотрудников таможенных органов (преподаватели вузов, системы ГТС Украины, надзирающие прокуроры, главы территориальных администраций и т.д.).

Обычно контрабанда совершается в соучастии не с должностными лицами, что признаётся отягчающим обстоятельством и квалифицируется по ч. 2 ст. 201 УК, если имеет место предварительный сговор группой лиц, когда контрабанду совершают два или более лица, которые заранее, то есть до начала преступления, договорились о совместном его совершении. Исполнителями (соисполнителями) контрабанды в соответствии с ч. 2 ст.27 УК признаются лица, которые непосредственно участвовали в перемещении (ввозе или вывозе) предметов контрабанды через таможенную границу Украины одним из уголовно-наказуемых способов, или совершили что преступление посредством использования других лиц, не подлежащих уголовной ответственности в силу возраста или невменяемости. Соисполнительство будет и в случае, когда должностное лицо таможенного" органа в зоне таможенного контроля незаконно освобождает кого-либо от таможенного контроля при перемещении ими предметов через таможенную границу Украины, злоупотребляя своим служебным положением, так как такое должностное лицо таможенного органа осознает, что его действие является составной частью действия контрабандиста по незаконному перемещению предметов преступления контрабандным способом помимо таможенного контроля.

Действия соучастников контрабанды, совершенные по предварительному сговору, которые имели единый умысел на незаконное перемещение через таможенную границу Украины предметов контрабанды в виде товаров в крупных размерах, однако, перемещали их небольшими частями, стоимость каждой из которых меньше, чем крупный размер, образует также состав преступления, предусмотренный ч.2 ст. 201 УК, так как является продолжаемым преступлением.

Кроме исполнителей с контрабандой могут быть связаны и другие лица, выполнявшие роль организаторов, пособников или подстрекателей преступления, например, заказчик контрабандного перемещения культурных ценностей или содействовавшие совершению преступления советами, указаниями, предоставлением информации или средств совершения преступления, либо устранением препятствий, заранее обещавшие приобрести или сбыть предметы, полученные контрабандным способом. Все они несут ответственность за соучастие в контрабанде со ссылкой на ст.27

УК, если не были одновременно и соисполнителями контрабанды.

Совершение данного преступления организованной группой не предусматривается в ч.2 ст. 201 УК в качестве квалифицирующего признака. Поэтому члены организованной группы контрабандистов, выполняющие различные функции, несут ответственность за соучастие в контрабанде со ссылкой на ст. 27 УК, если не являются одновременно и соисполнителями этого преступления, что охватывается ч. 2 ст. 201 УК.

С субъективной стороны контрабанда предполагает наличие умышленной вины только в виде прямого умысла. Виновный осознает обстоятельства и характер незаконного перемещения, каких либо предметов, указанных в ст. 201 УК, через таможенную границу Украины при наличии хотя бы одной из двух форм объективной стороны и желает с нарушением установленных правил вывезти такие предметы из страны или ввезти их на территорию Украины, Например, при контрабанде товаров с сокрытием от таможенного контроля лицо сознает, что незаконно перемещает через таможенную границу те или иные товары и использует для этого тайник, затрудняющий их обнаружение, или придает одним товарам вид других и желает переместить через таможенную границу товары таким способом сокрытия их от таможенного контроля. При соисполнительстве виновные сознают, что их действия по незаконному перемещению предметов контрабанды через таможенную границу являются составной частью таких действий. Мотивы совершения контрабанды, как правило, корыстные, но не имеют значения для правовой опенки содеянного. Однако, установление их обязательно, так как это может влиять на квалификацию контрабанды по совокупности с другими преступлениями. Например, установление корыстного мотива при контрабанде, которую совершают субъекты внешнеэкономической деятельности в сфере торгового оборота, требующей лицензии на осуществление экспортных и импортных операций, может свидетельствовать о наличии в действиях виновных состава нарушения порядка занятия хозяйственной деятельностью (ч. 1 ст. 202 УК), так как в соответствии со ст. 2 Закона Украины № 1775-III от 1.06.2000 г. «О лицензировании определенных видов хозяйственной деятельности» внешнеэкономическая деятельность признается видом хозяйственной деятельности, которая осуществляется по лицензии в случаях, предусмотренных в ст. 16 Закона Украины от 36.04.1991г. «О внешнеэкономической деятельности» в ред. Закона от 7.02.2002г. Поэтому, если незаконный, с точки зрения ст. 201 УК, международный товарооборот в сфере торгового оборота, требующий лицензии, осуществляется лицом без государственной регистрации в качестве субъекта внешнеэкономической деятельности, которая содержит признаки предпринимательской, или зарегистрированным субъектом предпринимательства, но без лицензии на такую внешнеэкономическую деятельность, либо такая деятельность осуществляется с нарушением условий лицензирования и это связано с получением доходов в крупных размерах, содеянное наряду с контрабандой образует и признаки преступления, предусмотренного в ч. 1 ст. 202 УК. Под осуществлением внешнеэкономической деятельности с нарушением условий лицензирования понимается вывоз за пределы Украины СВСТ в большем

объеме, чем предусмотрено лицензией, а также нарушение

условий (порядка) получения лицензии на осуществление внешнеэкономической деятельности, которая подлежит лицензированию, а также нарушение обязательных требований относительно проведения лицензирования, например, процедуры получения разрешения на вывоз за пределы Украины стратегически важных сырьевых товаров.

Установление мотива контрабанды важно при назначении наказания, учитывая смягчающие и отягчающие обстоятельства (ст. ст. 66 и 67 УК). Например, совершение контрабанды под влиянием угрозы, принуждения либо в силу материальной или иной зависимости в соответствии с п. 7 ст. 66 УК являются смягчающими обстоятельствами. В тоже время, совершение контрабанды с использованием условий военного или чрезвычайного положения, иных чрезвычайных происшествий на квалификацию по ч. 2 ст. 201 УК не влияет, но в соответствии с п. 11 ст. 67 УК должно признаваться отягчающим наказание обстоятельством.

Цель контрабанды - незаконно переместить предметы через таможенную границу Украины помимо или с сокрытием от таможенного контроля. При этом виновное лицо может преследовать еще и другие цели, например, таким способом незаконного перемещения своего товара на территорию Украины уклониться от уплаты таможенных платежей и сборов или налогов и сборов, собираемых ГНИ Украины на территории Украины по месту регистрации субъекта предпринимательской деятельности, осуществляемой в сфере международного торгового оборота товаров, или получить льготы по налогам, что может содержать признаки преступления в виде мошенничества с финансовыми ресурсами и т.п.

Контрабанда признается более опасным преступлением и квалифицируется по ч. 2 ст. 201 УК не только тогда, когда совершается по предварительному сговору группой лиц, но и в случае, если совершается лицом, ранее судимым за преступление, предусмотренное в ст. 201 УК.

Для квалификации действий виновного по признаку повторности необходимо установить, что это лицо ранее осуждалось по ч. 1 или ч. 2 ст. 201 УК и судимость еще не снята или не погашена в установленном законом порядке и вновь привлекается к уголовной ответственности за контрабанду, предусмотренную в ст. 201 УК.

4. КОНТРАБАНДА И ДРУГИЕ ПРЕСТУПЛЕНИЯ, СВЯЗАННЫЕ С

КОНТРАБАНДОЙ

В случаях, когда лицо наряду с контрабандой совершает другие преступления, его действия следует квалифицировать по совокупности совершённых преступлений. На это прямо указывается в п. 16 постановления Пленума Верховного Суда Украины от 26.02.1999г. № 2 «О судебной практике по делам о контрабанде и нарушении таможенных правил». Например, если в действиях лица, совершившего контрабанду, содержатся признаки незаконного перемещения через таможенную границу имущества, заведомо добытого преступным путем (ст. 198 УК) либо, когда контрабанда соединена с незаконным пересечением государственной границы (ст. 331 УК), или с незаконной переправкой лиц через государственную границу Украины (ст. 332 УК) и т.п. Поэтому, при контрабанде ядовитых и сильнодействующих веществ не исключается наличие реальной совокупности с незаконным производством, изготовлением, приобретением или перемещением указанных предметов из одного места в другое по территории Украины (ст. 321 УК). При контрабанде огнестрельного оружия, боевых припасов или взрывчатых веществ возможна реальная совокупность с хищением, присвоением, вымогательством этих предметов контрабанды или завладения ими для целей контрабанды путем мошенничества или злоупотребления служебным положением, их ношение, хранение, ремонт (ст. ст. 262, 263 УК). Контрабанда радиоактивных веществ может быть связана с приобретением, ношением, хранением, использованием, передачей, видоизменением, уничтожением, распылением или разрушением радиоактивных материалов без предусмотренного законом разрешения (ст. 265 УК) или с угрозой использовать радиоактивные материалы с целью повлечь гибель людей (ст. 266 ч.2 УК) и т.д. Контрабанда, связанная с ввозом на территорию Украины оружия с целью создания банды (ст. 257 УК), а равно для использования оружия при совершении актов терроризма (ст. 258 УК), должна расцениваться также и как приготовление к совершению указанных преступлений.

Контрабанда товаров или иных ценностей может быть связана с совершением преступлений s сфере хозяйственной деятельности. Например, с нарушением порядка занятия хозяйственной деятельностью в виде внешнеторговой деятельности (ст. 202 УК), или с мошенничеством с финансовыми ресурсами (ст. 222 УК), или с уклонением от уплаты налогов, сборов, иных обязательных платежей, собираемых ГНИ Украины по месту жительства или регистрации субъектов предпринимательской деятельности в сфере международного торгового оборота товаров (ст. 212 УК) и т.д.

Указанные деяния тесно связаны с контрабандой, но посягают на другие объекты, нежели контрабанда, у них другая объективная и субъективная сторона, что должно учитываться при квалификации по совокупности со ст. 201 УК. Однако, если имеет место незаконный ввоз на территорию Украины отходов и вторичного сырья или незаконный вывоз за пределы Украины сырья, материалов, оборудования, технологий для

создания оружия, а также военной и специальной техники помимо таможенного контроля или с сокрытием от него, или имеет место контрабанда наркотических средств, то ответственность наступает по ст. ст. 268, 333 или 305 УК. Идеальная совокупность этих преступлений с контрабандой возможна, если, например, предметом контрабанды одновременно являются и товары и наркотические средства; или оружие и боеприпасы и психотропные вещества, их аналоги или прекурсоры; или, когда товары, исторические и культурные ценности и сырье, оборудование, материалы или технологии для создания оружия, военной и специальной техники контрабандным способом перемещаются через таможенную границу Украины. Содеянное виновными в этом случае квалифицируется по ст. ст. 201 и 305 УК или по ст. ст. 201 и 333 УК, так как объективная сторона здесь одинаковая, но отличия в предметах преступлений требует самостоятельной квалификации по указанным статьям 305 или 333 УК Украины 2001г. В тоже время, когда, например, СВСТ одновременно являются и сырьем или материалами для создания оружия, которые контрабандным способом, то есть помимо или с сокрытием от таможенного контроля перемещаются через таможенную границу Украины, содеянное квалифицируется только по ст. 201 УК, так как контрабанда является более тяжким преступлением, чем предусмотренное в ст. 333 УК, при том, что предмет и объективная сторона преступлений в этом случае схожи.

В этой связи особый интерес представляет проблема разграничения контрабанды от незаконного вывоза за пределы Украины сырья, материалов и оборудования, которые могут быть использованы для создания ракетного, ядерного, химического, других видов оружия, военной и специальной техники, что наказуемо по ст. 333 УК. Прежде всего, нужно обратить внимание, что контрабанда - это не только вывоз, но и незаконный ввоз товаров и иных предметов на таможенную территорию Украины помимо таможенного контроля или с сокрытием от него, тогда как ст. 333 УК предусматривает ответственность только за незаконный вывоз, в том числе и в других формах, например, путем недекларирования перемещаемых через таможенную границу предметов, названных в этой статье. Поэтому наиболее остро вопрос о разграничении названных преступлений встает в случаях контрабандного способа экспорта из Украины сырья, материалов и оборудования, которые могут быть использованы при создании оружия, военной и специальной техники. В лекции предлагается рассматривать соотношение этих законов (ст. 203 и ст. 333 УК) как общей и специальной нормы, если сырьё или материалы для создания оружия, военной и специальной техники вывозятся за пределы Украины контрабандным способом. Перемещение через таможенную границу Украины помимо таможенного контроля или с сокрытием от него соответствующих сырья или материалов, в отношении которых установлен экспортный контроль, должно квалифицироваться по ст. 333 УК. Однако, если предметом незаконного вывоза с признаками контрабанды перемещаются через таможенную границу Украины сырье и материалы, которые одновременно являются и стратегически важными сырьевыми товарами, содеянное квалифицируется по ст. 201 УК, так как это преступление наказывается строже, чем

предусмотренное в ст. 333 УК.

В этих преступлениях есть различия по объекту, предмету и объективной стороне. При контрабанде нарушаются правила перемещения товаров через таможенную границу, и эти действия могут быть совершены только на таможенной границе. При незаконном экспорте в смысле ст. 333 УК имеет место нарушение специальных правил, которые могут выражаться и в иных формах, нежели контрабанда, и иметь место не только на таможенной границе. Поэтому, если незаконный экспорт перечисленных в диспозиции ст. 333 УК предметов, которые не охватываются понятием СВСТ, осуществляется с нарушением правил перемещения, перечисленных в ст. 201 УК, совокупности вышеназванных преступлений нет и содеянное квалифицируется только по ст. 333 УК. Сказанное относится и к случаям, если нарушаются правила экспорта предметов, в отношении которых установлен специальный экспортный контроль, например, по субъекту или процедуре оформления сделки, но само перемещение этих предметов через таможенную границу происходит с соблюдением соответствующих правил. Содеянное в таком случае квалифицируется также лишь по ст. 333 УК.

Преступление, предусмотренное ст. 333 УК, в отличие от контрабанды, которое в соответствии со ст. 12 УК является тяжким или особо тяжким, отнесено к категории преступлений средней тяжести, так как наказывается в виде лишения свободы на срок до трех лет.

На практике незаконное перемещение товаров через таможенную границ}' Украины с признаками контрабанды нередко совершается, чтобы таким способом уклониться от уплаты налогов, сборов, других обязательных платежей, необходимых при их перемещении через таможенную границу Украины. Судебная практика в Украине с принятием 05.02.1997г. ст. 148(2) УК «Уклонение от уплаты налогов, сборов, других обязательных платежей» по разному решало вопрос о квалификации этого преступления по совокупности с контрабандой. В одних случаях, и это было, как правило, исходили из того, что уклонение от уплаты таможенных платежей охватывается составом контрабанды товаров поскольку оба эти преступления причиняют ущерб финансовым интересам государства в бюджетной сфере. Поэтому содеянное квалифицировали только по ст. 70 УК. С принятием 26.03.1999г. постановления Пленума Верховного Суда Украины «О некоторых вопросах применения законодательства об ответственности за уклонение от уплаты налогов, сборов, других обязательных платежей» судебная практика в этом вопросе изменилась и соответствовала п.16 этого постановления, где сказано, что по «совокупности преступлений, предусмотренных статьями 148(2) и 70 УК, должна квалифицироваться контрабанда, если целью незаконного перемещения предметов было уклонение от уплаты налогов, сборов, других обязательных платежей, необходимых при их перемещении через таможенную границу Украины в установленном законном порядке».

Представляется, что такая практика в настоящее время не соответствует действующему законодательству об ответственности за контрабанду и за уклонение от уплаты налогов и сборов при совершении контрабанды товаров (статьям 201 и 212 УК Украины 2001г.). Во-первых, в

новом ТК Украины 2002г. в ст. 355 ТК - предусматривается состав таможенного правонарушения в виде «Действий, направленных на неправомерное освобождение от уплаты налогов и сборов или уменьшение их размера», что административно наказуемо «при отсутствии признаков преступления». Это нововведение в ТК потребует, как и в УК РФ, установления в Разделе 7 Особенной части УК специального состава, предусматривающего ответственность за уклонение от уплаты таможенных платежей и сборов, взимаемых с организаций или физических лиц. Во-вторых, поскольку непосредственным объектом контрабанды товаров являются общественные отношения в сфере международного товарооборота с уплатой в бюджет Украины таможенных пошлин и сборов, общественная опасность этого преступления в том, что такими действиями причиняется существенный вред бюджетной системе, которая является составной частью основного непосредственного объекта контрабанды и непосредственным объектом состава уклонения от уплаты налогов и сборов. Поэтому, состав контрабанды товаров является специальным составом по отношению к составу преступления, предусмотренному в ст. 212 УК, наказывается более строго, чем в ч. 1 или ч. 2 ст. 212 УК и содеянное следует квалифицировать по ст. 201 УК без ссылки на ч.1 или ч. 2 ст. 212 УК. Однако, если уклонение от уплаты таможенных пошлин и сборов при совершении контрабанды без отягчающих обстоятельств, привели к фактическому непоступлению в бюджет налогов и сборов в особо крупных размерах, содеянное следует квалифицировать по совокупности ст. ст. 201 ч. 1 и ч. 3 ст. 212 УК, так как ч, 3 ст. 212 УК является более тяжким преступлением, чем предусмотренное б ч. 1 ст. 201 УК, которое наказывается от трех до семи лет лишения свободы, в отличие от ч. 3 ст. 212 УК, которое наказывается от пяти до десяти лет лишения свободы с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет. Квалификация содеянного по ст. 201 УК и ст. 212 УК должна иметь место при реальной совокупности этих преступлений, когда сначала совершается контрабанда товаров, а затем на территории Украины виновные в этом преступлении лица уклоняются от уплаты налогов, сборов, других обязательных платежей при реализации контрабандных товаров по месту жительства или регистрации субъектов внешнеторговой деятельности.

Проблема соотношения уклонения от уплаты таможенных платежей и контрабанды не получила пока окончательного и единообразного разрешения ни в юридической литературе, ни в судебной практике. Примером может служить отсутствие указания в постановлении Пленума Верховного Суда Украины от 26.02.99г. «О судебной практике по делам о контрабанде и нарушении таможенных правил» квалифицировать контрабанду по совокупности по ст. 148/2 УК, если контрабанда совершается с целью уклонения от уплаты таможенных платежей и сборов, что наиболее часто имеет место по делам о контрабанде обычных товаров, где сумма таможенных платежей и сборов составляет в ряде случаев половину таможенной стоимости ввозимых товаров. Представляется, что при идеальной совокупности данных преступлений, пока в УК Украины отсутствует специальная норма об ответственности за уклонение от уплаты

таможенных платежей, взимаемых с организаций или физического лица, содеянное следует квалифицировать по ст. 201 УК, так как контрабанда по отношению к уклонению от уплаты таможенных платежей и сборов, что по действующему УК квалифицируется по ст. 212 УК, является специальной нормой и наказывается более строго, чем по ч.1 и ч. 2 ст. 212 УК. И только в случаях идеальной совокупности простого состава контрабанды с особо квалифицированым видом уклонения от уплаты налогов и сборов (ч. 3 ст. 212 УК) содеянное квалифицируется по совокупности: ч. 1 ст. 201 УК и ч. 3 ст. 212 УК, так как в этом случае преступление, предусмотренное в ч. 3 ст. 212 УК, наказывается строже, чем ч. 1 ст. 201 УК. Если контрабанда, которая квалифицируется по ч. 2 ст. 201 УК совершается по совокупности с уклонением от уплаты таможенных платежей и сборов в особо крупных размерах, содеянное охватывается ч. 2 ст. 201 УК, так как это преступление наказывается от пяти до двенадцати лет лишения свободы с конфискацией имущества, а уклонение от уплаты налогов, сборов, иных обязательных платежей наказывается по ч. 3 ст. 212 УК от пяти до десяти лет лишения свободы с конфискацией имущества.

Подводя итог сказанному о квалификации контрабанды по совокупности со ст. 212 УК позволяет утверждать, что такая практика не основана на законе, поскольку привлечение к ответственности за контрабанду охватывает и факт, имевший место при пересечении таможенной границы неуплаты таможенных платежей, взимаемых с организаций и физического лица. Экономические интересы государства, заключающиеся, в частности, в обеспечении пополнения доходной части бюджета за счет таможенных платежей, взимаемых при внешнеэкономической деятельности, является одним из объектов контрабанды, которой имманентно присуще уклонение от уплаты таможенных платежей.

5. НАКАЗАНИЕ ЗА КОНТРАБАНДУ

Лица, посягающие на общественные отношения в сфере международного товарооборота, который предусматривает обязательный таможенный контроль перемещаемых через таможенную границу товаров и иных ценностей с уплатой в бюджет Украины установленных законодательством импортных и экспортных таможенных пошлин и сборов, при наличии других признаков состава контрабанды несут за это только уголовную ответственность, предусмотренную в ст. 201 УК, так как Законом Украины № 2415-III от 17.05.2001 г. ст. 209 КоАП Украины «Контрабанда» исключена. Виновные в нарушении таможенных правил, схожих по предмету и объективной стороне с контрабандой товаров, подлежат административной ответственности по ст. ст. 115 или 116 Таможенного кодекса Украины 1993 г. (ст. ст. 352 или 35J ТК 2002 г.). Однако, вопросы ответственности за контрабанду будут исследованы неполно, если не рассмотреть наказание за это преступление и гражданско-правовые последствия для лиц, виновных в незаконном перемещении товаров и иных ценностей через таможенную границу Украины, если предметы преступления были утеряны, реализованы, уничтожены либо же место их нахождения не установлено.

С учётом степени тяжести контрабанда, предусмотренная в ч. 1 ст. 201 УК, в соответствии со ст. 12 УК относится к категории тяжких преступлений, так как наказывается лишением свободы на срок от трёх до семи лет, а предусмотренная в части 2 этой статьи - к особо тяжким преступлениям, так как наказывается от пяти до двенадцати лет лишения свободы с конфискацией имущества. Это должно учитываться судами при индивидуализации наказания наряду со степенью общественной опасности конкретного случая контрабанды, стадии совершения этого преступления, данных о личности виновного и обстоятельств дела, смягчающих либо отягчающих ответственность.

В санкциях ч.1 и ч.2 ст. 201 УК, в отличии от ст. 70 УК 1960г. в ред. от 17.05.2001г., прямо предусматривается конфискация предметов контрабанды. Это так называемая в праве специальная конфискация предметов преступления. Она устанавливается в ч.1 ст. 201 УК без указания на конфискацию имущества, а в части второй этой статьи наряду с обязательной конфискацией имущества, как дополнительным наказанием. Данное нововведение соответствует ст. ст. 115 и 116 ТК 1991г., в которых в качестве санкции за нарушение таможенных правил предусматривается обязательная конфискация предметов, являющихся непосредственными объектами правонарушения, a также предметов со специально изготовленными тайниками и транспортных средств, используемых для незаконного перемещения товаров через таможенную границу Украины. Поэтому, если предметы контрабанды в виде товаров или иных ценностей обнаружены и изъяты у виновных, они на основании ст. 81 УПК признаются вещественными доказательствами и при назначении наказания наряду с конфискацией имущества, что предусмотрено в ч. 2 ст. 201 УК в качестве Дополнительного обязательного наказания, конфискуются в собственность

государства в силу указания на это в санкциях ч. 1 и ч.2 ст. 201 УК.

Если предмет контрабанды был вывезен за пределы Украины, реализован или уничтожен либо же место его нахождения не установлено, суду при вынесении приговора следует разрешить вопрос о взыскании с виновного в собственность государства его стоимости. Следовательно, взыскание стоимости предметов контрабанды, когда они не обнаружены, например, были реализованы, утеряны, спрятаны - должно иметь место во всех случаях, независимо от наказания, в том числе при постановлении обвинительного приговора без назначения наказания или с освобождением от отбывания наказания с испытанием. Такое обращение в собственность государства стоимости необнаруженных предметов контрабанды является гражданско-правовым последствием совершения данных преступлений и представляет собой неисковую форму материального воздействия на правонарушителя административно-правового характера. Вопрос о применении этих последствий разрешается судом при постановлении приговора по собственной инициативе. Для этого в процессе судебного следствия по делу о контрабанде надо установить лишь конкретные фактические основания. Важное значение при этом приобретает правильное установление стоимости предметов контрабанды в виде товаров, а также иных ценностей, перечисленных в ч.1 ст. 201 УК.

Конфискацию имущества в виде предметов контрабанды надо отличать от конфискации имущества, как дополнительного, обязательного наказания в санкции ч. 2 ст.201 УК.

Конфискация имущества, как дополнительный вид наказания, распространяется в соответствии со ст. 59 УК на имущество, являющееся собственностью осужденного, т.е. на вещи, включая деньги и ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права. Она возможна только в отношении имущества, на которое, во-первых, осужденный имеет право собственности, во-вторых, которое обнаружено и описано, и, в-третьих, только по приговору суда.

При одновременном применении судом конфискации предметов контрабанды и конфискации имущества осужденного эти вопросы разрешаются в приговоре раздельно. Конфискуется лишь то имущество, которое не подлежит обращению в собственность государства в 'качестве предмета контрабанды. Никакие долговые и другие обязательства осужденного не могут погашаться за счет имущества в виде предмета контрабанды. Учитывая важное предупредительное значение имущественных последствий в деле борьбы с контрабандой, представляется необходимым подробнее остановиться на вопросе о взыскании стоимости предметов контрабанды, если последние не обнаружены.

С точки зрения гражданского права, если то или иное имущество приобретается вопреки установленному законом порядку путем гражданско-правовых сделок, противных интересам государства и общества, взыскание неосновательно приобретенного должно производиться на основании ст. 49 ГК, во всех остальных случаях такое взыскание производится по правилам ст. 470 ГК Украины. Об этом упоминалось в свое время в постановлениях Пленума Верховного Суда Украины по делам о спекуляции, взяточничестве,

нарушении правил о валютных операциях, а также в проекте постановления Пленума Верховного Суда Украины «О судебной практике по делам о контрабанде и нарушении таможенных правил». Специально вопрос о взыскании неосновательно нажитого имущества рассматривался и в постановлении Пленума Верховного Суда Украины от 31.03.1987г. с изм. и доп. от 25.12.1992г., 03.12.1997г. «О практике применения судами Украины законодательства о возмещении материального ущерба, причиненного преступлением и взыскании неосновательно нажитого имущества». В п. 1 этого постановления было сказано, что согласно закону (ст. 49 и 470 Украины) с виновных следует взыскивать неосновательно приобретенное имущество. При этом деньги, ценности и иные вещи, нажитые преступным путем и признанные вещественными доказательствами в соответствии с п. 4 ст. 81 УПК передаются в доход государства. Если неосновательно приобретенное имущество не выявлено в доход государства взыскивается его стоимость. Следовательно, по делам о контрабанде, где имущество, признанное судом предметом преступления, оказывалось необнаруженным, в доход государства на основании ст. 470 ГК должна была взыскиваться стоимость отсутствующих ценностей.

В настоящее время сохраняется требование закона о применении ст. 470 ГК по делам о контрабанде, если предметы преступления были реализованы, утеряны, спрятаны и т.п., что является обязательным имущественным последствием совершения преступления и способствует взысканию с виновных в собственность государства неосновательно приобретенного ими имущества.

Список использованной литературы

1.Уголовный кодекс Украины: Научно-практ. комент.\ Отв. ред.: В.И. Шакун, С.С. Яценко: 5-е изд., доп. - Киев : «А.С.К.», 1999г., с. 286 - 288 \.

2.Уголовный кодекс Украины. Комментарий: Под редакцией Ю.А. Кармазина и Е.Л. Стрельцова. - Харьков: ООО «Одиссей», 2001г., с. 441 - 444.

3.Науково-практичний коментар Кримінального кодексу України від 5 квітня 2001 року \ За ред. M.I. Мельника, МЛ. Хавронюка. - Київ: «Каннон», А.С.К., 2001 рік с. 508 - 516 \; 2002г., с. 547 - 555 \.

4.Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации \ Под общ. ред. доктора юридических наук, профессора Ю.И. Скуратова и доктора юридических наук, Председателя Верховного Суда РФ В.М. Лебедева. - 3-е изд., изм. и доп. - Москва: Издательство НОРМА, 2000г., с. 442 - 446 \.

5. Ответственность за государственные преступления. Часть вторая. Иные государственные преступления. - Москва: «Юридическая литература», 1965г., с. 173-198.

6. Ф.Г.Бурчак. Соучастие: социальные, криминологические и правовые проблемы. -Киев: «Вища школа», 1986г., с. 129-133.

7. Уголовное право России. Особенная часть: Учебник под редакцией профессора А.И. Рарога. - М.: Институт международного права и экономики. Издательство «Триада, Лтд», 1996г., с. 192-195.

8. Гаухман Л.Д., Максимов С.В. Уголовная ответственность за преступления в сфере экономики. - М.: Учебно-консультационный центр «ЮрИнфоР», 1996г., с. 19-34.

9. Уголовное право России. Учебник для вузов. Том 2. Особенная часть. Москва: НОРМА, 1998г., с. 285-290.

10. Руководство для следователей. \под ред. Н.А. Силиванова, В.А. Снеткова \ - Москва: ИНФРА, 1997г., с. 535 - 547.

11. Волженкин Б.В. Экономические преступления - СПб.: Издательство «Юридический центр Пресс», 1999г., с. 180 - 193.

12. Верин В.П. Преступления в сфере экономики, Серия «Российское право; теория и практика». Учебно-практическое пособие. - М.: «Дело», 1999г., с. 85-87.

13. Диканова Т.А., Осипов В.Н. Борьба с таможенными преступлениями и отмыванием «грязных» денег: Методическое пособие. - Москва: ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право, 2000г., с. 131 - 152.

14. Давитадзе Д.Д. Уголовная ответственность за контрабанду: вопросы квалификации (по материалам Республики Грузия). Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата юридических наук. Харьков - 1992г.

15. Перепелица А.И. Уголовная ответственность за хозяйственные преступления в сфере предпринимательской деятельности и связанные с проявлением недобросовестной конкуренции и монополизма. Комментарий к действующему законодательству. - X.: РИП «Оригинал», 1997г., с. 5-7.

16. Шевчук В.М. Проблеми методики розслідування контрабанди: Автореф. Дис...канд. юрид. наук. Харків, 1998 рік.

17. В.М. Шевчук - Основы методики расследования контрабанды. Учебное пособие,- Харъков: Нац.юрид.акад. Украины, 2001г.

18. Законодательство Украины о внешнеэкономической деятельности. - Харьков; «КСИЛОН», информационно - правовой центр, 2000г.

19. Таможенное законодательство Украины. Издание третье, переработанное и дополненное. Харьков «Одиссей» 2001г.

20. Таможенный кодекс Украины, принятый Верховным Советом Украины 18.12.1991г. и введенный в действие с 1.01.1992г. с изменениями и дополнениями на 24.12.2002г. (Ведомости Верховной Рады Украины, 1992, №16, ст. 203; 2002, №38-39, ст. 288).

21. Таможенный кодекс Украины, принятый Верховной Радой Украины 11 июля 2002г., вступающий в силу в соответствии с Законом Украины от 24.12.2002г. № 348 - IV с 1.01.2004г. - Харьков: «ФИНН», 2002г. - 224с., ВВР, 2002г., №38-39, ст.288,

22. Матусовский Г.А. Экономические преступления: криминалистический анализ. - Харьков: «Консум», 1999г., с. 250 - 253.

23.Загородній А.Г., Вознюк Г.Л. Гроші. Валюта. Валютні цінності: Термінологічний словник. - Львів: БаК, 2000.

24.Навроцъкий В.О. Кримінальне право Украиїни. Особлива частина: Курс лекцій - К.: Т-во «Знання», КОО, 2000, с. 114-118.

25. Науково-практичний коментар Кримінальному кодексу України. Під загальною редакцією Потебенька М.О., Гончаренка В.Г. -- Київ: «ФОРУМ», 2001г., с. 261-263.

Кримінальне право і законодавство України. Частина Особлива. Курс лекцій/За ред. M.I. Коржаньского. -К.: «Атіка» 2001 г., с. 218-219.

26. Кримінальне право України. Особлива частина. За редакцією професорів M.I. Бажанова, В.В. Сташиса, В.Я. Тація. -- Київ: Харків, Юрїнком Інтер - Право, 2001р. с. 154-162.

28. Габричидзе Б.Н.Российское таможенное право. Учебник для вузов.- М.: Изд. Норма, 2001г., с 166-171.

29.Таможенное право. Общая и особенная части. - Москва: «Закон и право», 2001г., с. 378-397.

30. Михайлов В.И., Федоров А.В. Стратегически важные сырьевые товары как предмет контрабанды. Российская юстиция, 2001г., №1.

31. Контрабанда: засоби попередження та протидії. Навчальний посібник. За ред. Я.Ю.Кондратьева та В.В.Романюка. - Киев; МІВВЦ, 2001г., с. 8-11.

32. Омельчук Олег Миколаєвич. Контрабанда за кримінальним правом Украины. Автореферат дисертації на здобуття наукового ступеня кандидата юридичних наук - Київ, 2002.

33. Курс уголовного права. Том 4. Особенная часть. Под редакцией доктора юридических наук, профессора Г.Н.Борзенкова, доктора юридических наук, профессора B.C. Комиссарова. - Москва: Зерцало - М, 2002г., с. 1-12; с. 86-94.

34. Новый таможенный тариф Украины по состоянию на 24.02.2002г. Юридический справочник, - Одесса: Студия «Негоциант», 2002г.